进项税额转出，补齐税款后，怎么做帐务处理

Question

如题所述

Answer 1

进项税额转出的情形，是指不应作为进项抵扣的业务。账务处理：
一、未进行抵扣需要转出进项税额的情形：
借：主营业务成本或相关科目（跨期的业务应记入利润分配本年收益）
贷：应交税费一待认证进项税额或待抵扣进项税额或待转销项税额（进项税额转出）
二、已经抵扣应退出进项税额的情形：
①借：应交税费一待转销项税额（还原）
贷：应交税费一应交增值税
②借：主营业务收入或利润分配相关科目
贷：应交税费一待转销项税额（转出进项税额）
三、解缴补交增值税：
借：应交税费一应交增值税
贷：银行存款

Answer 2

你好：
进项税额转出时做账：
借：相关成本、费用、资产
贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）
实际缴纳时
借：应交税费-应交增值税（已交税金）
贷：银行存款
（1）月末时如果“应交税费-应交增值税”借贷方相等则不用再做账
（2）月末时如果“应交税费-应交增值税”借方余额大于贷方余额，说明多交税了，做账：
借：应交税费-未交增值税
贷：应交税费-应交增值税（转出多交增值税）
注：“应交税费-未交增值税”借方余额说明有留抵税额，次月抵税时：
借：应交税费-应交增值税（已交税金）
贷：应交税费-未交增值税
（3）月末时如果“应交税费-应交增值税”借方余额大于贷方余额，说明多交税了，做账：
借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费-未交增值税
注：“应交税费-未交增值税”贷方余额说明有税没交齐，次月补交时做账：
借：应交税费-未交增值税
贷：银行存款