一般纳税人 本月交的增值税怎么写会计分录？

Question

如题所述

Answer 1

计提本月增值税会计分录怎么做？

增值税是以商品在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上而言，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的税费。对于计提本月增值税，其会计分录应该怎么做？
计提本月增值税会计分录
1、期末计提会计分录
借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费—未交增值税
2、实际缴纳
借：应交税费—应交增值税（转出已交税费）
　贷：银行存款
3、对于企业当期多交的增值税
借：应交税费—未交增值税
贷：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）
4、缴纳以前期间增值税额时
借：应交税费—未交增值税
贷：银行存款
增值税结转会计分录
1、结转进项税额：
借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)
贷：应交税费—应交增值税(进项税额)
2、结转销项税额：
借：应交税费—应交增值税(销项税额)
贷：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)
3、结转应缴纳增值税(即进、销差额)：
借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)
贷：应交税费—未交增值税
4、实际交纳时：
借：应交税费—未交增值税
贷：银行存款
　　增值税计算方法
1、一般计税方法
当期应纳税额=当期销项税额-当期准予抵扣的进项税额
当期销项税额=不含增值税销售额×适用税率
=含增值税销售额÷(1+适用税率)×适用税率
2、简易计税方法
当期应纳税额=不含税销售额×征收率
=含税销售额÷(1+征收率)×征收率

计提本月消费税怎么写会计分录？

公司计提本月消费税时，可通过税金及附加科目核算，相关的会计分录应如何编制？
计提本月消费税分录
借：税金及附加
贷：应交税费——应交消费税
税金及附加是指企业经营活动应负担的相关税费，包括消费税、城市维护建设税、教育费附加、资源税、房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税等。
消费税是以消费品的流转额作为征税对象的各种税收的统称，是政府向消费品征收的税项，征收环节单一，多数在生产或进口环节缴纳。消费税是典型的间接税。
消费税计算公式有哪些？
从价计征(比例税率)：应纳税额=销售额(同类消费品售价、组成计税价格)×消费税比例税率。
从量计征(定额税率)：应纳税额=销售数量(移送使用数量、交货数量、进口数量)×单位税额。
复合计征(比例税率和定额税率并用)：应纳税额=销售数量(移送使用数量、交货数量、进口数量)×定额税率+销售额(同类消费品售价、组成计税价格)×消费税比例税率。
消费税交纳时：
借：应交税费——应交消费税
贷：银行存款/库存现金