暂估成本跨年后收到票如何处理

Question

如题所述

Answer 1

暂估成本跨年后收到票如何处理
跨年暂估成本肯定是涉及到以前年du度损益调整的.其具体的做账如下:
1、冲平暂估入账的凭证(红字)
借:原材料
贷:应付账款
2、根据发票计入原材料
借:原材料
借:应交税费-增值税-进项税额
贷:银行存款或应付账款
3、将原材料转入上年的损益,
借:以前年度损益调整
贷:原材料
4、将以前年度损益调整转入利润分配-未分配利润
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
暂估入账应该如何进行账务处理
1、暂估入库
【案例】
甲公司购进原材料A一批用于生产商品B(可以取得增值税专用发票,税率16%),原材料已验收入库,但尚未收到发票.合同约定材料价格共计1170元(含税).
【解析】
借:原材料--A1000
贷:应付账款--暂估/无票(某供应商)1000
注意:未取得增值税专用发票的,不能申报抵扣增值税进项税额.
因此,不存在进项税额的暂估抵扣问题,且上述分录中,暂估金额应当按照不含税价格口径暂估.
2、暂估回冲
按照规定,暂估入库要在次月月初红字冲回,但在实际工作当中,如果当月发票还是没有收到,月初冲回月末再次暂估,会无形中加大工作量,一般是在收到发票时再冲回.
①红字冲回暂估入库
借:原材料--A-1000
贷:应付账款--暂估/无票(某供应商)-1000
②收到发票,做入库处理
借:原材料--A1000
应交税费--应交增值税(进项税额)170
贷:应付账款--某供应商1170
暂估成本跨年后收到票如何处理?为了避免引起账务、税务处理的麻烦,当年暂估的成本最好是能够在当年收到发票冲回去,如果对方一直不肯开票,财务人员也应该要在本年度完结之前,主动去催对方要发票,不然跨年收到发票财务要徒增很多工作量.