收到汇算清缴退税如何进行账务处理？

Question

如题所述

Answer 1

企业在每年的5月31日前要进行汇算清缴，对于汇算清缴时涉及的补税、退税，作为会计人员，都应做好相应的会计处理。那么收到汇算清缴退税该如何做账？
汇算清缴后收到退税款的账务处理
一、如果退的是当年的
借：银行存款
贷：所得税费用
二、如果退的是以前年度的
收到退税款
借：银行存款
贷：应交税费－－应交所得税
结转
借：应交税费－－应交所得税
贷：以前年度损益调整
同时
借：以前年度损益调整
贷：利润分配－－未分配利润
企业所得税汇算清缴相关知识
1、企业所得税按纳税年度计算。自每年的1月1日起至12月31日止。企业应当自年度终了之日起五个月内，也就是5月31日前向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并进行汇算清缴，结清应缴应退税款。
2、企业在一个纳税年度中间开业或者终止经营活动，该纳税年度的实际经营期不到十二个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度。
3、企业依法清算时，应当以清算期间作为一个独立的纳税年度。比如在纳税年度中间纳税人发生解散、破产、撤销等终止生产经营情形，需进行企业所得税清算的，应在清算前报告主管税务机关，并自实际经营终止之日起60日内进行汇算清缴，结清应缴应退企业所得税款；
4、纳税人有其他情形依法终止纳税义务的，应当自停止生产、经营之日起60日内，向主管税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。