企业所得税汇算清缴的会计分录如何编制？

Question

如题所述

Answer 1

一般汇算清缴需要在税款结算后进行相应的会计处理，编制会计分录。企业进行所得税汇算清缴时，该如何做会计分录？
企业所得税汇算清缴的会计分录
1、应补缴税额时：
借：以前年度损益调整
贷：应交税费——应交所得税
2、缴纳税款时：
借：应交税费——应交所得税
贷：银行存款
3、调整未分配利润时：
借：利润分配——未分配利润
贷：以前年度损益调整
4、多缴税额时：
借：应交税费——应交所得税
贷：以前年度损益调整
5、调整未分配利润时：
借：以前年度损益调整
贷：利润分配——未分配利润
汇算清缴是什么？
汇算清缴是指所得税和一些其他实行预缴税款办法的税种，在年度终了后的税款汇总结算清缴工作。所得税等税种，一般是按照纳税人的本年的应交税收入额为计征的依据，在本年度期末，按本年的应税收入额，计算征税是依据税法规定的税率进行。
为了保证税款能够及时、均衡入库，在实际工作中，一般采取分月、分季预缴税款，年终汇算清缴，多退少补的征收办法。分月、分季预缴，一般按纳税人本季度(本月)的课税依据计算应纳税款，与全年决算的课税依据往往很难完全一致，所以在年度终了后，必须依据纳税人的财务决算进行汇总计算，清缴税款，对已预交的税款实行多退少补。