代扣代缴住房公积金如何做会计分录？

Question

如题所述

Answer 1

职工的住房公积金由企业代扣代缴时，应设置应付职工薪酬科目、其他应收款科目进行核算，相关的会计分录该怎么做？
代扣代缴公积金分录
计提公积金的时候，会计分录为：
借：管理费用等科目
贷：应付职工薪酬—公积金
缴纳公积金的会计分录：
借：应付职工薪酬—公积金
其他应收款(个人负担部分)
贷：银行存款
发放工资扣除个人负担部分，会计分录为：
借：应付职工薪酬—工资
贷：银行存款
其他应收款(个人负担部分)
住房公积金是指市民工作单位为其在职职工缴纳的长期住房储金。职工缴存的住房公积金和职工所在单位为职工缴存的住房公积金，是职工按照规定储存起来的专项用于住房消费支出的个人储金，属于职工个人所有。职工离退休时本息余额一次付偿，退还给职工本人。
代扣代缴社保会计分录
缴纳的时候：
借：应付职工薪酬—社保
其他应收款(个人部分)
贷：银行存款
从个人工资扣缴个人应当负担部分：
借：应付职工薪酬—工资
贷：其他应收款(个人部分)
应付职工薪酬属于负债科目，核算企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬。本科目应当按照工资、职工福利、社会保险费、住房公积金、工会经费、职工教育经费、解除职工劳动关系补偿、股份支付等应付职工薪酬项目进行明细核算。