企业招商引资奖励金会计处理与税务处理如何做?

Question

如题所述

Answer 1

企业招商引资奖励金会计处理与税务处理如何做?
计入营业外收入.这部分收入是要缴纳企业所得税的.
会计分录:
借:银行存款
贷:营业外收入
所得税处理:
根据《财政部、国家税务总局关于专项用途财政性资金企业所得税处理问题的通知》(财税[2011]70号)规定,企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金,凡同时符合以下条件的,可以作为不征税收入,在计算应纳税所得额时从收入总额中减除:(1)企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件;(2)财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求;(3)企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算.
根据《中华人民共和国企业所得税法》:
第十条在计算应纳税所得额时,下列支出不得扣除:
(一)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项;
(二)企业所得税税款;
(三)税收滞纳金;
(四)罚金、罚款和被没收财物的损失;
(五)本法第九条规定以外的捐赠支出;
(六)赞助支出;
(七)未经核定的准备金支出;
(八)与取得收入无关的其他支出.
公司给员工发放现金奖励的会计处理和税务处理是怎样的?
公司给员工发放现金奖励:
借:应付职工薪酬-福利费
贷:库存现金
如果这笔现金奖励是并入工资薪金发放的,其账务处理如下:
借:应付职工薪酬-工资
贷:库存现金
发放现金奖励税务处理:
1、个人所得税
按照相关规定可得,单位人人都有份的补贴并不在免税的福利费范围之内,因此该笔现金奖励应当并入员工工资薪金收入,个人所得税需代扣.
2、企业所得税
企业发生的职工福利费支出,没有超过工资、薪金总额14%的那部分,是允许扣除的.而对于超出的那部分,应当做好相应纳税调整.
如果该笔现金奖励是并入工资薪金发放,则税务处理如下:
1、个人所得税
如果福利性补贴并入工资薪金一起发放,那么个人所得税方面,属于工资薪金所得是需要代扣的.
2、企业所得税
按照相关规定可得,如果福利性补贴是和工资薪金一起发放的,那么可以作为企业的工资薪金支出,在所得税前准予扣除.(参考《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函〔2009〕3号)文件规定)