增值税期末留抵退税什么意思
增值税有销项税和进项税之分,进货时的增值税叫进项税,销售时的增值税叫销项税.期末汇总计算应交税金时,当销项税大于进项税时,就需交税,而销项税小于进项税时,就不交税,其中未抵扣完的进项税可以留到下期继续抵扣.这些纳税人在销项税额中未抵扣完，留待下期继续抵扣的进项税额就叫’留抵税款’。
增值税留抵税额是企业经营过程中，由于各种原因形成的增值税进销不匹配造成的未能抵扣的增值税税额，在未来实现销售时可以抵减增值税销项的税额。
免抵退税的会计处理
1.货物出口，实现销售收入时：
借：应收账款
贷：主营业务收入-外销
2.免抵退税不予免征和抵扣的税额：
借：主营业务成本-外销成本
贷：应交税费-应交增值税-进项税额转出
3.应退税额：
借：其他应收款-出口退税
贷：应交税费-应交增值税-出口退税
4.免抵税额：
借：应缴税费-应交增值税-出口抵减内销的应纳税额
贷：应交税费-应交增值税-出口退税
5.次月收到退税款时：
借：银行存款
贷：其他应收款-出口退税
生产企业出口货物"免、抵、退税额"应根据出口货物离岸价、出口货物退税率计算。出口货物离岸价(FOB)以出口发票上的离岸价为准委托代理出口的。
出口发票可以是委托方开具的或受托方开具的，若以其他价格条件成交的，应扣除按会计制度规定允许冲减出口销售收入的运费、保险费、佣金等。
若出口发票不能如实反映离岸价，企业应按实际离岸价申报"免、抵、退"税，税务机关有权按照中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国增值税暂行条例》等有关规定予以核定。
增值税期末留抵退税什么意思？出口退税是国家对出口企业的优惠政策，大家可以好好利用。期末核算一般纳税人的应纳增值税税额时，本期的进项税额大于本期的销项税额，差额便是期末留抵税额，这部分差额是可以放到下期继续抵扣增值税销项税额。
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第1个回答 2023-05-11
留抵退税是什么？，欢迎关注，点赞，下次精彩内容推荐，业务办理请私信或电话 留抵退税，其学名叫”增值税留抵税额退税优惠”，就是对现在还不能抵扣、留着将来才能抵扣的”进项”增值税，予以提前全额退还。下面小编就来为大家讲讲留抵退税是什么吧 一般来讲，销项对应收入端，进项对应成本端，销项是要大于进项的，但是个别情况下，比如公司集中采购原材料或者采买贵重设备，设备金额较大，相应的，形成的进项税也就非常多，这时候，进项就很可能大于销项，应交增值税为负数 这种情况怎么办呢？以前的做法就是留在账上，等以后有更多的销项了，一点点去抵扣 从2019年4月开始，对增量部分的留抵税额可以进行退税，而今年则不一样了！ 第一，不光是增量部分退税，存量也可以退税 也就是说2019年4月以前的销项没有抵掉的进项税全都可以退了！ 第二，全都变成提前退付 啥意思呢？就是不等销售形成销项税和进项税做了差额再进行退税，而是当纳税人把设备买进来，就把形成的这部分进项税直接进行退税，就是“购进退税” 第三，扩大适用范围，增加退付比例 原来只是对先进制造业企业是100%留抵退税，对其他企业、小微企业一般是退60%，剩下的留待以后销项税抵扣，本次升级后，全都变成100%！
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