未缴或少缴增值税的会计处理

Question

如题所述

Answer 1

增值税留抵抵欠怎么做会计分录

《关于增值税一般纳税人用进项留抵税额抵减增值税欠税问题的通知》
(一)增值税欠税税额大于期末留抵税额,按期末留抵税额红字借记"应交税金--应交增值税(进项税额)"科目,贷记"应交税金--未交增值税"科目 .?
(二)若增值税欠税税额小于期末留抵税额,按增值税欠税税额红字借记"应交税金--应交增值税(进项税额)"科目,贷记"应交税金--未交增值税"科目 .?
会计分录如下:
1、根据检查结果,计提应补税额
借:原材料(或库存商品)
贷:应交税费-增值税检查调整
2、用上期留抵税额抵交欠税(滞纳金不能抵顶)
借:应交税费-增值税检查调整(欠税额)
借:营业外支出(滞纳金)
贷:应交税费-应交增值税
贷:银行存款(滞纳金)
增值税留抵退税是什么意思?
留抵税额,简单可理解为当进项税额大于销项税额时,即出现了留抵税额.进项税指的是纳税人在购进货物、无形资产或者不动产等时候支付的增值税额.而销项税,则指销售时收取的增值税额.一般而言,形成留抵税额的原因有很多,比如集中投资、货物生产周期较长等.
(一)同时符合以下条件的纳税人,可以向主管税务机关申请退还增量留抵税额:
1.自2019年4月税款所属期起,连续六个月(按季纳税的,连续两个季度)增量留抵税额均大于零,且第六个月增量留抵税额不低于50万元;
2.纳税信用等级为A级或者B级;
3.申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形的;
4.申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上的;
5.自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返(退)政策的.?上述文章中示范了具体的分录过程.首先,需要计提应补税额,通过应交税费的科目来进行分录,然后,还要用留抵税额进行之前欠税款的抵缴,计入营业外支出科目中就可以了.以上就是本文的全部内容了.

增值税进项税额不能抵扣的会计分录怎么做？

会计人员碰到增值税进项税额不能抵扣的情况，通常设置主营业务成本、待处理财产损溢、原材料等科目进行核算，具体的会计分录如何编制？
增值税进项税额不能抵扣的会计分录
1、如果是采购普通发票无法认证，全部进存货成本：
借：原材料/库存商品
贷：银行存款
2、如果是专用发票已经认证抵扣，作进项税转出：
借：主营业务成本
贷：应交税费——应交增值税（进项税转出）
3、如果是非正常损失，也要转出：
借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
贷：应交税费——应交增值税（进项税转出）
应交税费是什么？
应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费，包括企业依法交纳的增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、教育费附加、房产税、土地使用税、车船税等税费，以及在上缴国家之前，由企业代收代缴的个人所得税等。
应交税费属于负债类科目，贷方登记应交纳的各种税费，借方登记已交纳的各种税费，期末贷方余额反映尚未交纳的税费，期末借方余额反映多交或尚未抵扣的税费。
主营业务成本是什么？
主营业务成本是指企业销售商品、提供劳务等经营性活动所发生的成本。企业一般在确认销售商品、提供劳务等主营业务收入时，月末将已销售商品、已提供劳务的成本转入主营业务成本。