一般纳税人企业的账务处理如何做?
一般企业大致的会计流程与分录
一、每月会计作账流程
:1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核,审核无误后,编制记账凭证.
2、根据记账凭证登记各种明细分类账.
3、月末作计提、摊销、结转相关成本、费用,对所有记账凭证进行汇总,编制记账凭证汇总表,根据记账凭证汇总表登记总帐.
4、结账、对账.做到账证相符、账账相符、账实相符.
5、编制会计报表,做到数字准确、内容完整,并进行分析说明.
6、将记账凭证装订成册,妥善保管.
二、一般企业做账的主要会计分录:
1、采购借:原材料/库存商品应缴税费-应交增值税(进项税额)贷:库存现金/银行存款/应付账款
2、材料领用借:生产成本贷:原材料
3、计提工资借:生产成本/制造费用/管理费用贷:应付职工薪酬-工资其他应付款-社保、个税
4、发生的水电费、机物料消耗等借:制造费用贷:现金/银行存款/应付账款
5、计提折旧借:制造费用(车间用)管理费用(管理部门使用)营业费用(销售部门使用)贷:累计折旧
6、月末,结转制造费用借:生产成本-A产品生产成本-B产品贷:制造费用
7、月末,结转完工入库产品借:库存商品贷:生产成本
8、销售收入借:库存现金/银行存款/应收账款贷:主营业务收入应缴税费-应交增值税(销项税额)
9、月末,计提附加税(增值税不在本科目核算)借:主营业务税金及附加贷:应交税费-应交城建税应交税费-应交教育费附加应交税费-应交地方教育费附加
10、月末,结转本月销售商品成本和税金借:主营业务成本贷:库存商品借:本年利润贷:主营业务成本主营业务税金及附加
11、月末,结转本月收入借:主营业务收入贷:本年利润
12、月末,结转本月费用借:本年利润贷:管理费用销售费用财务费用
13、季末,计提预交所得税借:所得税费用贷:应交税费-应交所得税借:本年利润贷:所得税费用
14、期末结转增值税(进、销差额)借:应交税费-应交增值税贷:应交税费-未交增值税
一般纳税人企业缴纳增值税如何做账务处理?
一般纳税人缴纳增值税的会计分录
购进商品时,
借:库存商品
应交税费-应交增值税(进项税额)
贷:银行存款等
取得销售收入时,
借:银行存款
贷:主营业务收入
应交税费-应交增值税(销项税额)
当月应交未交增值税税额
借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费-未交增值税
当月上交上月应交未交的增值税
借:应交税费-未交增值税
贷:银行存款
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