现在的问题是材料我已经出库计入到成本中 已经结转了
追答如果是单件原材料的话,那就还应做一个分录,补计入成本中去的
借:营业成本或生产成本
贷:原材料
如果是该原材料在库存中一直有,且期末也有话,可以不用做补结转的分录的,
本次计入成本后,待以后会计期间通过均价慢慢消化的。
当时把进项税提到其他应付款下的未抵扣进项税中,
分录是 借 原材料
其他应付款-未抵扣进项税
贷:现金
当出做的分录有问题,应该做 预付账款-待抵扣进项税 科目
做到其他应付款,相当于倒挂帐。因为它应付款应该是贷记增加,借记减少。先挂账,后核销。你现在做了相当月核销的分录,当出你都没有挂账金额,你现在其他应付这个明细科目相当于余额倒挂,不过这不影响现在要做的处理,只是不合理,建议以后规范记账。
现在要做的是 做调整凭证 摘要写 调整XX月XX号凭证未抵扣税金转材料采购成本
借:原材料 税费数
借:其他应付款-未抵扣进项税 (红字)
或
贷:其他应付款-未抵扣进项税 (蓝字)
这样就把当初的账务调整过来了。然后把过期的抵扣联放在这个调整凭证中,用笔注明(过期未抵扣)方便备查。如果你们档案管理要求必须保留抵扣联统一装订,这里放复印件再注明也可以。
当初做的时候是去年的10月份 原材料有清单的(很多品种的) 比如 摄像机不含税854.7 进项税145.3
现在调整过来 摄像机 1000
去年10月份中 我把这个摄像机已经出到成本中该月结转了
那现在调整了凭证 是不是也要把该月的成本也调转呢
是的,税费计入成本之后,成本也需要再次结转。