公司买材料收到增值税专用发票、普通发票或者非增值税票（卷票，手写票）时，应如何做账？分别说明，谢谢

Question

如题所述

Answer 1

（一）购买材料收到增值税专用发票时：
实际成本法下：
借：原材料（不含税金额）
应交税费-应交增值税（进项税额）（税额）
贷：应付账款/银行存款（价税合计）
计划成本法下：
收到原材料时：
借：材料采购（不含税金额）
应交税费-应交增值税（进项税额）（税额）
贷：应付账款/银行存款（价税合计）
原材料验收入库：
借：原材料（计划成本）
材料成本差异（差额）
贷：材料采购（不含税金额）
（二）购买材料收到普通发票或非增值税票里时：
实际成本法下：
借：原材料（价税合计）
贷：应付账款/银行存款（价税合计）
收到原材料时：
借：材料采购（价税合计）
贷：应付账款/银行存款（价税合计）
原材料验收入库：
借：原材料（计划成本）
材料成本差异（差额）
贷：材料采购（价税合计）

Answer 2

增值税发票，抵扣联需交税务做进项抵扣用，发票联交公司财务做成本费用用。
抵扣联直接抵扣增值税，发票联做所得税扣除。
所以你不能留存发票联，否则会造成税务损失。
如果你做为部门人员需记账，建议你复印一份即可。做部门的账，建议你建立一份发票台账即可，详细登记发票涉及到的往来单位，金额，并留空核销（收付款时核销）

Answer 3

专用发票和普通发票或者非增值税票时的账务处理是不一样的，还要具体区分原材料还是周转材料。