企业支付劳务费，代缴的个税可以在年终汇算清缴么？比如1月-4月没支付劳务无个税5-6月每月10w劳务怎么交

Question

如题所述

Answer 1

不可以。

扣缴义务人代扣代缴的个人所得税，应当在次月7日内缴入国库。由于代扣代缴是扣缴义务人已经从纳税人（个人）那里代扣了税款，税款数额是确定的，不存在汇算清缴的情况，按月缴纳即可。

1～4月份没有支付劳务费，不存在代扣个税，每月申报时代扣税款为0即可；5～6月每月支付10万元劳务费，分别在6月申报期和7月申报期（7日内）据实申报缴纳代扣的税款。

追问

还有个问题，比方说某公司请A老师上课，每月3次课，每次3000元讲2天。那交劳务费个税的时候，每月要按9k的总额交9000*0.8*0.2=1440元，还是（3000-800）*0.2*3=1320元呢？劳务合同就是签的3次课每次3000，同时也有场地租赁费等证据可以证明确实讲了3次。

追答

个税法中的每次，属于一次性收入的，以取得该项收入为一次；属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次。

所以，如果是讲完课立即支付，可以按照每次3000元预扣个税；如果是一个月结一次，可以按月预扣个税。
不管怎么预扣预缴，最终A老师需要将全年总的劳务报酬费用减去20%的费用。所以，不需要纠结。

追问

好嘞，多谢