应解汇款简介

Question

如题所述

Answer 1

在商业银行的会计核算中，"应解汇款及临时存款"科目主要负责记录和管理各类待解付的款项。这些款项包括来自本系统、其他银行、港澳地区及国外联行的汇入款项，以及那些未在本行开户的单位和个人进行异地汇款临时存入的资金。中国人民银行的《支付结算会计核算手续》对此类科目有明确规定：

首先，当代理付款行处理银行汇票时，如果持票人未在本行开户，汇票款项会通过本科目下的持票人户进行过渡，然后完成资金的转移。

其次，如果持票人超过付款期限未获付款，在票据权利时效内请求出票行付款，出票行会在本科目下的持票人户进行资金划转，销记汇出汇款账。

此外，银行承兑汇票的承兑银行在汇票到期日，会将票款划转至本科目设立的出票人户，待收到持票人开户行的委托收款凭证和汇票后，再将款项转出至持卡人账户。

信用卡收存现金时，代理银行会通过本科目下的个人信用卡户处理，并向持卡人开户行提出票据交换。留行待取汇款的收款人，在提取款项前，银行会设立收款人户在本科目下暂存。

需要注意的是，"应解汇款及临时存款"科目下的资金是过渡性质的，用于临时资金划转，并非真正的存款账户。它与存款人主动申请的临时存款账户不同，用于处理非结算账户的款项转移，不应用于日常的资金收付。当前，有些银行错误地将其作为临时存款账户使用，这可能导致账外经营和内部违规行为，因此需要纠正这种做法。