请教分录

1.12月21日，在财产清查中，发现账外机器一台，重估价值为2000元，估计已提折旧700元。报请上级批准后，调整以前年度损益。
2.12月22日，出售机器一台，账面价值15000元，累计折旧5000元。双方协议价11000元，款项已收存银行。
3.12月26日，按规定摊销管理部门的报刊杂志费200元。
4.12月29日，开出转账支票支付红星钢材厂12月1日的应付账款3510元。
5.12月30日，接到银行通知，已代交本月水电费10000元。其中：车间6000元，管理部门4000元。
6.12月31日，材料仓库送来本月“材料发出凭证汇总表”，据以分配材料费用。其中生产甲产品耗用原材料圆钢16150元，生产乙产品耗用原材料方钢17280元，车间领用物料用品2000元。
7.12月31日，分配本月职工工资为25000元，生产甲产品的职工工资共为12600元，生产乙产品的职工工资共为8400元，车间管理人员工资为2300元，行政人员1700元，并根据应付工资以2%的比例提取工会经费，以2.5%的比例提取教育经费。
8.12月31日，分配并结转制造费用。（按生产工人工资比例分配）。
9.12月31日，结转本月完工产品成本。（本月无在产品），并根据成品仓库送来的入库单得知甲产品入库250件，乙产品入库152件，并计算出单位产成品成本。
10.12月31日，销售甲产品300件，单位售价190元，销项税额9690元，乙产品200件，单位售价300元，销项税额8160元。取得货款存入银行。
11.12月31日，售给金属公司方钢12Kg ，总成本为1080元，收入为1500元，销货税额为255元，存入银行，并结转其他业务成本。
12.12月31日，结转本月按应交增值税征收的城市建设维护税及教育附加税。
13.12月31日，收到外商投资设备一台，帐面价值为10000元，已提折旧1000元，确认价值为8000元。
14.12月31日，以银行存款支付罚款1000元。
15.12月31日，经确认，有一笔大发机械厂的应收款500元，已为坏账。
16.12月31日，用银行存款150000元，归还短期借款。

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推荐答案 2008-11-16

1.12月21日，在财产清查中，发现账外机器一台，重估价值为2000元，估计已提折旧700元。报请上级批准后，调整以前年度损益。
借：固定资产 2000
贷：以前年度损益调整 2000
2.12月22日，出售机器一台，账面价值15000元，累计折旧5000元。双方协议价11000元，款项已收存银行。
借：固定资产清理 10000
累计折旧 5000
贷：固定资产15000
借：银行存款 11000
贷：固定资产清理10000
营业外收入 1000
3.12月26日，按规定摊销管理部门的报刊杂志费200元。
借：管理费用 200
贷：待摊费用 200
4.12月29日，开出转账支票支付红星钢材厂12月1日的应付账款3510元。
借：应付账款 3510
贷：银行存款3510
5.12月30日，接到银行通知，已代交本月水电费10000元。其中：车间6000元，管理部门4000元。
借：制造费用 6000
管理费用 4000
贷：银行存款 10000
6.12月31日，材料仓库送来本月“材料发出凭证汇总表”，据以分配材料费用。其中生产甲产品耗用原材料圆钢16150元，生产乙产品耗用原材料方钢17280元，车间领用物料用品2000元。
借：生产成本－－甲 16150
－－乙17280
制造费用 2000
贷：原材料——圆钢 16150
——方钢 17280
——物料 2000
7.12月31日，分配本月职工工资为25000元，生产甲产品的职工工资共为12600元，生产乙产品的职工工资共为8400元，车间管理人员工资为2300元，行政人员1700元，并根据应付工资以2%的比例提取工会经费，以2.5%的比例提取教育经费。
借：制造费用 48070
管理费用 4180
贷：应付职工薪酬 52250
8.12月31日，分配并结转制造费用。（按生产工人工资比例分配）。
借：生产成本－－甲 13800
－－乙 9200
贷：制造费用 23000
9.12月31日，结转本月完工产品成本。（本月无在产品），并根据成品仓库送来的入库单得知甲产品入库250件，乙产品入库152件，并计算出单位产成品成本。
借：库存商品－－甲29950
－－乙 26480
贷：制造费用 56430
甲单价＝29950/250＝119.8（元）乙单价＝26480/152＝174.21（元）
10.12月31日，销售甲产品300件，单位售价190元，销项税额9690元，乙产品200件，单位售价300元，销项税额8160元。取得货款存入银行。
借：银行存款 66690
贷：主营业务收入 57000
应交税费－－应交增值税（销项税额）9690
借：主营业务成本 35940
贷：库存商品 35940
借：银行存款 68160
贷：主营业务收入 60000
应交税费－－应交增值税（销项税额）8160
借：主营业务成本 34842
贷：库存商品 34842
11.12月31日，售给金属公司方钢12Kg ，总成本为1080元，收入为1500元，销货税额为255元，存入银行，并结转其他业务成本。
借：银行存款 1755
贷：其他业务收入 1500
应交税费－－应交增值税（销项税额）255
借：其他业务成本 1080
贷：原材料 1080
12.12月31日，结转本月按应交增值税征收的城市建设维护税及教育附加税。
借：营业税金及附加
贷：应交税费－－城市建设维护税
－－教育费附加（因为你没有给出征收比例，无法计算）
13.12月31日，收到外商投资设备一台，帐面价值为10000元，已提折旧1000元，确认价值为8000元。
借：固定资产 8000
贷：股本 8000
14.12月31日，以银行存款支付罚款1000元。
借：营业外支出 1000
贷：银行存款1000
15.12月31日，经确认，有一笔大发机械厂的应收款500元，已为坏账。
借：资产减值损失 500
贷：坏账准备 500
借：坏账准备 500
贷：应收账款 500
16.12月31日，用银行存款150000元，归还短期借款。
借：短期借款 1500000
贷：银行存款1500000

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第1个回答 2019-10-07

什么是会计分录

第2个回答推荐于2016-01-01

1.12月21日，在财产清查中，发现账外机器一台，重估价值为2000元，估计已提折旧700元。报请上级批准后，调整以前年度损益。
借：固定资产 2000
贷：以前年度损益调整 2000
2.12月22日，出售机器一台，账面价值15000元，累计折旧5000元。双方协议价11000元，款项已收存银行。
借：固定资产清理 10000
累计折旧 5000
贷：固定资产15000
借：银行存款 11000
贷：固定资产清理10000
营业外收入 1000
3.12月26日，按规定摊销管理部门的报刊杂志费200元。
借：管理费用 200
贷：长期待摊费用（或待摊费用） 200
4.12月29日，开出转账支票支付红星钢材厂12月1日的应付账款3510元。
借：应付账款 3510
贷：银行存款3510
5.12月30日，接到银行通知，已代交本月水电费10000元。其中：车间6000元，管理部门4000元。
借：制造费用 6000
管理费用 4000
贷：银行存款 10000
6.12月31日，材料仓库送来本月“材料发出凭证汇总表”，据以分配材料费用。其中生产甲产品耗用原材料圆钢16150元，生产乙产品耗用原材料方钢17280元，车间领用物料用品2000元。
借：生产成本－－甲 16150
－－乙17280
制造费用 2000
贷：原材料 35430
7.12月31日，分配本月职工工资为25000元，生产甲产品的职工工资共为12600元，生产乙产品的职工工资共为8400元，车间管理人员工资为2300元，行政人员1700元，并根据应付工资以2%的比例提取工会经费，以2.5%的比例提取教育经费。
借：制造费用 48070
管理费用 4180
贷：应付职工薪酬 52250
8.12月31日，分配并结转制造费用。（按生产工人工资比例分配）。
借：生产成本－－甲 13800
－－乙 9200
贷：制造费用 23000
9.12月31日，结转本月完工产品成本。（本月无在产品），并根据成品仓库送来的入库单得知甲产品入库250件，乙产品入库152件，并计算出单位产成品成本。
借：库存商品－－甲29950
－－乙 26480
贷：制造费用 56430
甲单价＝29950/250＝119.8（元）乙单价＝26480/152＝174.21（元）
10.12月31日，销售甲产品300件，单位售价190元，销项税额9690元，乙产品200件，单位售价300元，销项税额8160元。取得货款存入银行。
借：银行存款 66690
贷：主营业务收入 57000
应交税费－－应交增值税（销项税额）9690
借：主营业务成本 35940
贷：库存商品 35940
借：银行存款 68160
贷：主营业务收入 60000
应交税费－－应交增值税（销项税额）8160
借：主营业务成本 34842
贷：库存商品 34842
11.12月31日，售给金属公司方钢12Kg ，总成本为1080元，收入为1500元，销货税额为255元，存入银行，并结转其他业务成本。
借：银行存款 1755
贷：其他业务收入 1500
应交税费－－应交增值税（销项税额）255
借：其他业务成本 1080
贷：原材料 1080
12.12月31日，结转本月按应交增值税征收的城市建设维护税及教育附加税。
借：营业税金及附加
贷：应交税费－－城市建设维护税
－－教育费附加（因为你没有给出征收比例，无法计算）
13.12月31日，收到外商投资设备一台，帐面价值为10000元，已提折旧1000元，确认价值为8000元。
借：固定资产 8000
贷：股本 8000
14.12月31日，以银行存款支付罚款1000元。
借：营业外支出 1000
贷：银行存款1000
15.12月31日，经确认，有一笔大发机械厂的应收款500元，已为坏账。
借：资产减值损失 500
贷：坏账准备 500
借：坏账准备 500
贷：应收账款 500
16.12月31日，用银行存款150000元，归还短期借款。
借：短期借款 1500000
贷：银行存款1500000本回答被提问者采纳

第3个回答 2019-09-06

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