借：应收账款 10000
贷：主营业务收入 9400
应交税费－应交增值税－销项税 600
本月开票，下月收款，这样做对吗，下一步该怎么做，月末怎么结转？收到款项时的会计分录又该怎么做？我是会计菜鸟，求指教！！
看你这个业务的描述，你公司应该是个服务行业的，也看了你前面的追问，下面给你纠正一下
你首先要看看你合同，是否已经履约了，如果已经履约了，那账务应该是这样处理：
借：应收账款 （发票上的价税合计）
贷：主营业务收入 （发票上的金额）
应交税费-应交增值税（销项税额） 发票上的税额 注意：跟应交税费相关的会计科目一定要用标准的，国家有规定
关于印发《增值税会计处理规定》的通知 财会[2016]22号 这个文件自己上网去查
如果合同还未履约：
借：应收账款 发票上的税额
贷： 应交税费-应交增值税（销项税额） 发票上的税额
等履约完成后：
借：应收账款 发票上的金额
贷：主营业务收入 发票上的金额
跟据配比原则：收入和成本要匹配，那么做为服务行业，平时在跟合同履约相关的成本费用直接进入 主营业务成本即可
下面给你说关于增值税的处理
每个月都有销项税额 和进项税额（一般就是认证过的进项发票，注意，未认证的不能计入进项税额）
假定没有上月留抵的情况下，每个月账务处理完后会有一个销项税额的发生额，有一个进项税额发生额，应交增值税=销项税额-（进项税额-进项税额转出） 根据这个数做如下账务处理：
假如是正数：
借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费-未交增值税
假如是负数：
按照上面分录做相反分录即可
政策依据：关于印发《增值税会计处理规定》的通知 财会[2016]22号
后续还有不明白的继续追问，记住，做财务，提出问题，有人回答，一定要知道政策依据，没有政策依据的不要轻易相信，做财务要讲证据讲法律 讲政策