未取得发票的固定资产怎样入账

Question

如题所述

Answer 1

未取得发票的固定资产可以直接入账，

1、暂时未取得发票，以后取得

购入时，借记固定资产 贷记其他应付款-xx公司，取得发票并付款时，借记其他应付款xx公司贷记银行存款，这种情况下每月计提折旧直接计入费用，年末无需做纳税调整

2、取得时对方不开发票，以后也未取得

借：固定资产 

贷：银行存款（其他应付款）等

这种情况下每月计提折旧计入费用，年末做企业所得税清算汇缴时要做收入调增。

扩展资料：

固定资产处置，包括固定资产的出售、转让、报废和毁损、对外投资、非货币性资产交换、债务重组等。

一、固定资产终止确认的条件

固定资产满足下列条件之一的，应当予以终止确认：

（1）该固定资产处于处置状态；

（2）该固定资产预期通过使用或处置不能产生经济利益。

二、固定资产处置的处理

（1）企业持有待售的固定资产，应当对其预计净残值进行调整。

（2）企业出售、转让、报废固定资产或发生固定资产毁损，应当将处置收入扣除账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。固定资产的账面价值是固定资产成本扣减累计折旧和累计减值准备后的金额。

（3）企业将发生的固定资产后续支出计入固定资产成本的，应当终止确认被替换部分的账面价值。

参考资料来源：百度百科-固定资产

Answer 2

未取得发票的固定资产有以下几种入账方式：
1.如果严格依据《会计法》且认定发票是唯一可靠的原始凭证，则此种情况下，企业获得资产的成本不可靠且公允价值无法取得，则根据《企业会计准则——基本准则》第二十二条，该资产应该作为表外资产;

2.如果严格依据《会计法》且认定发票是唯一可靠的原始凭证，则此种情况下，企业获得资产的成本不可靠，但公允价值可以取得(比如评估)，则根据《企业会计准则——基本准则》第二十二条，该资产应该按公允价值入账;

3.认可其他原始凭证比如出库单、收据、付款单等对取得成本的证明作用，则可以按取得成本入账;

4.先不入账，等到一定时期作为盘盈资产处理，按重置成本入账。但是主要固定资产盘盈于情于理不符，而且理论上根据会计平衡，现在先不入账，则相应的支出也无法入账。

Answer 3

先按购销合同价款金额和运费价款在加装卸费入账，注意的是属于生产经营设备的固定资产只能入账不含税价金额。入账后开始使用，次月开始折旧。
假设生产设备固定资产含税价20万作分录
借：固定资产—机械设备—X设备176289.72
借：其他应付款—进项税额未抵扣29510.28
贷：其他应收款—X设备发票未到位200000
贷：其他应收款—X设备运费发票未到位5000
贷：其他应收款—X设备装卸费发票未到位800

收到三项发票作分录
借：其他应收款—X设备发票未到位200000
借：其他应收款—X设备运费发票未到位5000
借：其他应收款—X设备装卸费发票未到位800
借：应交税费—应交增值税—17%进项税额29059.83
借：应交税费—应交增值税—11%进项税额450.45
贷：其他应付款—进项税额未抵扣29510.28
贷：银行存款或预付账款—X供货方200000
贷：其他应付款—X单位（垫付运输费）5000
贷：库存现金800
以上分录不同可靠性发票实际发生额，差异部分最后要增加分录一个固定资产科目，借或贷发生额，做设备原值调整，已计提折旧也要必须调整。

如果生成的确没有发票，那就免了以上相关分录，直接有关分录，每年汇算，本设备计提折旧不能税前抵扣，要做调整金额。

Answer 4

你好！
未取得发票的固定资产可以直接入账，
第一种情况：暂时未取得发票，以后取得，购入时，分录如下
借：固定资产
贷：其他应付款-xx公司，
取得发票并付款时分录为：
借：其他应付款xx公司
贷：银行存款，
以上情况下每月计提折旧直接计入费用，年末无需做纳税调整
第二种情况，取得时对方不开发票，以后也未取得
借：固定资产
贷：银行存款（其他应付款）等
这种情况下每月计提折旧计入费用，年末做企业所得税清算汇缴时要做收入调增。
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Answer 5

1、根据采购合同和验收记录估价入账。按不含税价格估价
借：固定资产 贷：应付账款-估价入账
2、次月暂按估价原值进行折旧，计入成本
借：制造费用 贷：累计折旧
3、发票到，冲销原估价入账分录，按发票金额做分录
借：应付账款-估价入账 贷：固定资产
同时
借：固定资产
应交税费--应交增值税（进项税额）
贷：应付账款
如果发票金额与估价入账金额有差异，应调整折旧金额。
4、国家税务总局公告2011年第34号第六条：关于企业提供有效凭证时间问题，企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。
根据以上规定，如果到次年5月31日发票仍未到，则需要对已经计提的折旧进行纳税调增，补交企业所得税。
所以，我们对未取得发票的固定资产的会计处理，同时应关注次年5月31日前取得发票的重要性，防范税收风险。