补交个人所得税会计分录

Question

如题所述

Answer 1

1、企业补缴个人所得税且支付对应滞纳金时，会计分录如下：
借：应交税费——应交个人所得税
营业外支出——税收滞纳金
贷：银行存款
2、结转至本年利润时，会计分录如下：
借：本年利润
贷：营业外支出——税收滞纳金
根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。滞纳金的计算从纳税人应缴纳税款的期限届满之次日起至实际缴纳税款之日止。