在什么情况下按收入的千分之一交企业所得税分录

Question

如题所述

Answer 1

一般情况下，是在税务局认为该单位的收入可以确认，而支出不能确认的情况下，会采用核定征收，核定征收分为定额和定率，该单位按千分之一交所得税的话，核定的应税所得率就为千分之四，应纳税所得额=收入*核定的应税所得率（0.4%）*所得税率（25%）=收入*0.1%。
法律分析
情况可能有两种：一种情况是税务机关是采用的核定征收方式对该单位进行征收，核定的应税所得率为0.4%，这样该公司应纳税额=应税收入*0.4%*25%=应税收入*0.1%，认为这种情况发生的可能性不大，现在税务机关核定的应税所得率一般不会这么低，如果该公司是这种情况就太幸运了，另一种情况，该公司是查账征收，税务机关按照同行业的所得税缴纳情况，计算出一个行业所得税缴纳的税收负担率即0.1%（税收负担率=缴纳的企业所得税/应税收入），税务机关要求该公司达到这个税收负担率而要求你公司缴纳，这种情况在各地也很普遍，所以该公司是这种情况的可能较大。企业按照税法规定计算应缴的所得税，借：所得税，贷：应交税金——应交所得税，月末或季末企业按规定预缴本月(或本季)应纳所得税税额时，作如下会计分录：借：应交税金——应交所得税，贷：银行存款，月末，企业应将“所得税”科目借方余额作为费用转入“本年利润”科目，作如下会计分录：借：本年利润，贷：所得税。
法律依据
《中华人民共和国企业所得税法》
第一条 在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税。个人独资企业、合伙企业不适用本法。
第三条 居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。

Answer 2

你说的情况可能有两种：
1.税务机关是采用的核定征收方式对你单位进行征收，核定的应税所得率为0.4%，这样你公司应纳税额=应税收入*0.4%*25%=应税收入*0.1%，我认为这种情况发生的可能性不大，现在税务机关核定的应税所得率一般不会这么低，如果你公司是这种情况就太幸运了，呵呵；
1.另一种情况，你公司是查账征收，税务机关按照同行业的所得税缴纳情况，计算出一个行业所得税缴纳的税收负担率即0.1%（税收负担率=缴纳的企业所得税/应税收入），税务机关要求你公司达到这个税收负担率而要求你公司缴纳，这种情况在各地也很普遍，所以你公司是这种情况的可能较大。
个人意见，供参考。