第1个回答 2021-12-08
1、纳税人购进货物或应税劳务,没有按照规定取得并且保存增值税抵扣凭证或增值税扣税凭证上未按规定注明增值税额及其它有关事项的;
2、应按销售额依照增值税税率计算应纳税额,不得抵扣进项税额,也不得使用专用发票。
拓展资料:
进项税额,是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产,支付或者负担的增值税额。进项税额=(外购原料、燃料、动力)×税率。
进项税额是指当期购进货物或应税劳务缴纳的增值税税额。在企业计算时,销项税额扣减进项税额后的数字,才是应缴纳的增值税。因此进项税额的大小直接关系到纳税额的多少。一般在财务报表计算过程中采用以下的公式进行计算:
进项税额=(外购原料、燃料、动力)*税率
进项税额是已经支付的钱,在编制会计分录的时候记在借方。
进项税额不得从销项税额中抵扣的意思是:进项税应当在所得税之前前进行扣除,也就是不能从销项税中减去它的数字。 因为应交增值税=销项税-进项税。还可以这样理解:就算取得了增值税专用发票,有进项税额,此进项税额也是不可以进行抵扣的。
这些项目的进项税额都不得从销项税额中抵扣:用于非应税项目的购进货物或者应税劳务;用于免税项目的购进货物或应税劳务; 用于集体福利或个人消费的购进货物或者应税劳务; 非正常损失的购进货物;非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或应税劳务。
进项税额是指当期购进货物或应税劳务缴纳的增值税税额。抵扣进项税额时应该确认原始凭证是否真实合法合理,是否符合相应的使用范围,专用发票的开具是否符合要求;防伪税控系统开具的增值税专用发票是否经过认证这些方面。
购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的,按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和11%的扣除率计算的进项税额。进项税额计算公式:进项税额=运输费用金额×扣除率。准予抵扣的项目和扣除率的调整,由国务院决定。