企业代扣代缴员工个税时，可从税务机关相应取得个税返还的手续费用。对于个税手续费返还，一般计入其他收益科目核算，具体的会计分录该怎么做？
个税手续费返还如何做账？
1、收到返还的个税手续费：
借：银行存款
贷：其他收益
应交税费——应交增值税
2、拿出钱奖励财务部办税员：
借：应付职工薪酬
贷：银行存款
案例：A公司为增值税一般纳税人，企业收到10600元的代扣代缴个税手续费，其中8000元用于发放参与代扣代缴工作的财务人员和人力资源部员工补助，请问相关账务处理怎么做?
1、收到手续费时：
借：银行存款 10600
贷：其他收益 10000
应交税费——应交增值税(销项税额) 600
2、用于发放补助时：
借：应付职工薪酬——工资 8000
贷：银行存款 8000
答:根据会计制度规定,免抵额必须要做会计分录.现将生产企业一般贸易的免抵退税的账务处理简单整理如下:
(1)货物出口并确认收入实现时,根据出口销售额(FOB价)做如下会计处理:借:应收账款(或银行存款等),贷:主营业务收入;
(2)月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的"免抵退税不予免征和抵扣税额"做如下会计处理:借:主营业务成本,贷:应交税费--应交增值税(进项税额转出);
(3)月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的"应退税额"做如下会计处理:借:其他应收款-应收出口退税,贷:应交税费--应交增值税(出口退税);
(4)月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的"免抵税额"做如下会计处理:借:应交税费--应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额),贷:应交税费--应交增值税(出口退税)
(5)收到出口退税款时,做如下会计处理:借:银行存款,贷:其他应收款-应收出口退税.
生产企业办理免抵退税要哪些材料?
(1)生产企业向征税机关的征税部门或岗位办理增值税纳税及免、抵、税申报时,应提供下列资料:
生产企业办理免抵退税要哪些材料?
①《增值税纳税申报表》及其规定的附表;
②退税部门确认的上期《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》;
③税务机关要求的其他资料.
(2)生产企业向征税机关的退税部门或岗位办理免、抵、退税申报时,应提供下列凭证资料:
①《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》;
②《生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表》;
③经征税部门审核签章的当期《增值税纳税申报表》;
④有进料加工业务的还应填报:《生产企业进料加工登记申报表》;《生产企业进料加工进口料件申报表明细表》;《生产企业进料加工海关登记手册核销申请表》;《生产企业进料加工贸易免税证明》.
需要装订成册的报表及原始凭证:《生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表》;与进料加工业务有关的报表;加盖海关验讫章的出口货物报关单(出口退税专用);经外汇管理部门签章的出口收汇核销单(出口退税专用)或有关部门出具的中远期收汇证明;代理出口货物证明;企业签章的出口发票;主管退税部门要求提供的其他资料.?不知道你搞清楚了没有.笔者认为讲的非常详细了,同时也为大家拓展了进行免抵退税的办理时需要的资料,在实际退税工作中的问题可以及时询问税务局,也可以多关注在线资讯获取最新内容.