劳务公司开具劳务发票如何记账?

Question

如题所述

Answer 1

劳务公司开具劳务发票如何记账?
需要交纳:营业税、城建税、教育费附加.如果以个人名义开,还要交个人所得税.
营业税率为5%,城建税为营业税*5%或7%(市级为7%县级5%),教育费附加为营业税*3%.个税为劳务费*2%.
会计分录可以一次做:
借:营业税金及附加
贷:银行存款
或:
1、借:营业税金及附加
贷:应交税费--应交营业税、城建税、教育附加或其他
2、借:应交税费--应交营业税、城建税、教育附加或其他
贷:银行存款或库存现金
期末结转:
借:本年利润
贷:主营业务税金及附加3,因为是分包,所以是给总包开劳务费得发票,做账:
借:应收账款--XX(总包方名称)
贷:主营业务收入--XX(劳务项目名称)
计算缴纳营业税=发票所载金额X营业税税率5%
计提工资:
借:主营业务成本
贷:应付职工薪酬--应付工资
个人劳务费发票需要什么手续?
1、自然人申请代开发票的,收取下列资料:
(1)代开发票申请表;
(2)申请人身份证件及复印件;
(3)应税劳务合同或其他证明及复印件.
2、申请人申请代开货物运输业发票的,应提供下列资料:
(1)货物运输业代开发票申请表
(2)申请人身份证原件及复印件(个人提供)税务登记证副本或单位证明(单位提供)
(3)货物运输合同及复印件
(4)行驶证原件及复印件
3、申请人申请代开建筑业发票的,根据不同情况应提供下列资料
(1)税务登记证副本原件及复印件(二份)
(2)《外出经营活动税收管理证明》
(3)应税劳务合同及复印件(二份)
(4)工商营业执照副本及复印件(二份)
(5)法人身份证复印件
(6)《报验登记表》
4、申请代开其他发票的,收取下列资料:
(1)《代开普通发票申请表》
(2)申请人身份证件及复印件
(3)应税劳务合同及复印件
(4)付款方出具的证明材料