企业收取管理费如何缴增值税
管理费属于提供应税服务,一般纳税人税率为6%,小规模纳税人征收率3%.
管理费用取得的增值税发票也是可以抵扣的.
借:管理费用
应交税金--增值税--进项税
贷:银行现金
1、不得从销项税额中抵扣的进项税额,用于非增值税应税项、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或应税劳务.
2、非正常损失的购进货物及相关的应税劳务(被盗、丢失、霉烂变质)作为进项税额转出,非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或应税劳务.
3、国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品(摩托车、小汽车、游艇)管理费用不属于以上的范畴,所以是可以抵扣的.
集团公司的管理费收入需要缴税吗
b集团公司为了区分集团和下属项目分公司两个层面的职责、任务,向异地注册的下属项目分公司收取项目概算总额0.012%的集团管理费,并入项目概算范围,主要用于集团管理费支出,集团公司财务处理记入"其他业务收入",金额合计3000万元,请问这笔管理费是否缴税?
由于总、分公司注册地不同,总公司向分公司收取的管理费记入"其他业务收入",产生了营业税.如果集团和项目公司是母公司与子公司的关系,这笔业务不仅产生营业税成本,由于母公司"其他业务收入"要并入利润表,还将产生相应的企业所得税,当然,相应的服务性支出和营业税成本可以作为成本费用税前扣除.
法规依据:
《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》第二条规定,营业税暂行条例第一条规定的劳务,指属于交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业和服务业税目征收范围的劳务(以下称应税劳务).
b集团公司将收到的管理费记入"其他业务收入",实质是向分公司提供管理服务,应按照营业税"服务业"税目征税.
企业收取管理费如何缴增值税?当管理费用做为应税劳务成为我们的收入时,一般纳税人税率为6%,小规模纳税人征收率3%,且取得增值税专用发票的话还可以用于抵扣进项税额.说到这里,大家对于这个问题了解了吧?
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