小规模支付货款未收到发票会计分录
对于小规模纳税人购买物料未收到发票的情况下,可以这样做分录:
1、估价入账
借:库存商品
贷:应付账款--估价入账
2、发票时先冲减估价入账
借:库存商品红字
贷:应付账款--估价入账红字
3、根据发票入账
借:库存商品
贷:应付账款
记得调整主营业务成本金额(暂估与实际成本差额)
应付账款是会计科目的一种,通常是指因购买材料、商品或接受劳务供应等而发生的债务,这是买卖双方在购销活动中由于取得物资与支付货款在时间上不一致而产生的负债.
企业购入材料、商品等验收入库,但货款尚未支付,根据有关凭证(发票账单、随货同行发票上记载的实际价款或暂估价值),借记"材料采购"、"在途物资"等科目,按可抵扣的增值税额,借记"应交税费--应交增值税(进项税额)"等科目,按应付的价款,贷记本科目.企业购物资时,因供货方发货时少付货物而出现的损失,由供货方补足少付的货物时,应借方记"应付账款",贷方转出"待处理财产损益"中相应金额.接受供应单位提供劳务而发生的应付未付款项,根据供应单位的发票账单,借记"生产成本"、"管理费用"等科目,贷记本科目.支付时,借记本科目,贷记"银行存款"等科目.
采用售后回购方式融资的,在发出商品等资产时,应按实际收到或应收的金额,借记"银行存款"、"应收账款"等科目,按专用发票上注明的增值税额,贷记"应交税费--应交增值税(销项税额)"科目,按其差额,贷记本科目.回购价格与原销售价格之间的差额,应在售后回购期间内按期计提利息费用,借记"财务费用"科目,贷记本科目.购回该项商品等时,应按回购商品等的价款,借记本科目,按可抵扣的增值税额,借记"应交税费--应交增值税(进项税额)"科目,按实际支付的金额,贷记"银行存款"科目.
收到发票并支付货款怎么做会计分录?
收到发票再付款时:
借:原材料
应交税费--应交增值税(进项税额)
贷:应付账款
付款时:
借:应付账款
贷:银行存款或库存现金
如果该笔货款之前已经入账,则做以下分录:
借:应付账款--XX单位
贷:银行存款/库存现金
收到发票时,需要注意发票内容是否符实:
1.经济业务并没有发生.假借所取得的发票(有可能是买的假发票)要求报销付款;
2.业务真实发生,但发票的内容被变更.如明明买了礼品却开具了餐费用来报销;
3.真实发票找不到了,用别的发票代替.如员工出差的住宿费发票丢了用餐费发票来报销.
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