个税手续费退回要交增值税吗

Question

如题所述

Answer 1

这项收入需要缴纳增值税，按“商务辅助服务—经纪代理服务”缴纳增值税。收到手续费时计入“其他收益”或者“营业外收入”：借：银行存款贷：其他收益（或者营业外收入）应交税费—应交增值税（销项税额）。这项收入需要缴纳缴纳企业所得税。个税手续费返还不属于财政性资金、行政事业性收费、政府性基金等不征税收入，应并入纳税人年度收入总额计算缴纳企业所得税。单位申请的个税手续费返还，应属于单位的所得，如果用于奖励办税人员，对于办税人(企业员工)来说，应属任职受雇所得，需要并入当期工资薪金计征个人所得税。个人作为扣缴义务人办理个税的代扣代缴，按规定取得的扣缴手续费暂免征收个人所得税。借：应付职工薪酬—工资薪金贷：银行存款应交税费-个人所得税《营业税改征增值税试点实施办法》（财税〔2016〕36号印发）第十四条单位或者个体工商户无偿提供服务，用于公益事业或者以社会公众为对象的情形，不视同销售。单位或者个人无偿转让无形资产或者不动产，用于公益事业或者以社会公众为对象的情形，不视同销售。
拓展资料：第十四条单位或者个体工商户无偿提供服务，用于公益事业或者以社会公众为对象的情形，不视同销售。单位或者个人无偿转让无形资产或者不动产，用于公益事业或者以社会公众为对象的情形，不视同销售。
法律依据：《个人所得税法》第十一条规定：“对扣缴义务人按照所扣缴的税款，付给百分之二的手续费”。