代加工没有进项发票怎么记账

Question

如题所述

Answer 1

代加工没有进项发票怎么记账
答:一、如果暂时没收到发票的情况.
1、委托A公司加工产品.
借:委托加工物资
贷:原材料
2、收到加工好的加工物资,没有取得发票,月底暂估入账借:原材料
贷:应付账款--暂估应付账款
3、暂估入账的原材料(加工物资)生产零用
借:生产成本
贷:原材料(暂估)
4、产品生产完成,无法确定成本
借:库存商品(暂估)
贷:生产成本
5、没有取得发票,生产出产品对外销售,因不满足收入确认条件,因此不能确认收入.
借:发出商品
贷:库存商品(暂估)
6、待取得发票再调整成本,确认收入,结转成本.
二、永远不能取得发票,会计处理与正常的会计处理一样,只是需要企业内部有审批权限的人进行审批,未取得发票的成本不能在所得税前扣除,增值税不能抵扣进项税.
委托加工的会计处理:
(一)委托方在委托加工过程中的会计分录:
(1)委托方与受托方签订委托加工合同后,按合同向受托方发出委托加工物资:
借:委托加工物资
贷:原材料
对于发生的运杂费,做如下分录:
借:委托加工物资
贷:银行存款
(2)受托方加工完成时,委托方向受托方支付加工费、消费税等
借:委托加工物资
应交税费--应交增值税(进)
应交税费--应交消费税
贷:银行存款应付账款
(3)运回加工物资过程中支付的运杂费:
借:委托加工物资
贷:银行存款
(4)委托加工物资运抵仓库,办理入库:
借:原材料
贷:委托加工物资
(二)受托方的会计核算流程:
(1)收到受托加工的物资材料时,不需做账,不需在账簿中确认,只需要在备查簿中备查登记.
(2)在加工过程中:
对于发生的相关费用及人工成本,做如下分录:
借:生产成本
贷:原材料——辅助材料
应付职工薪酬等
(3)加工完成后,交付给委托方时,做如下分录:
①确认加工劳务收入
借:银行存款或应收账款
贷:主营业务收入/其他业务收入
应交税费——应交增值税(销)
应交税费——应交消费税
②结转加工过程中发生的成本:
借:主营业务成本/其他业务成本
贷:生产成本
③将原来备查登记的受托加工物资注销.
(4)按规定缴纳消费税
借:应交税费——应交消费税
贷:银行存款
关于代加工没有进项发票怎么记账,以及委托加工的账务处理,小编已经给你详细的整理出来了,阅读后一定会对你有所帮助.再次提醒大家,如果没有取得发票,企业所得税税前是不能扣除的,增值税的进项税额也是不能抵扣的.大家看完后如果有不明白的地方,可以前往我们的网站咨询,专业的会计老师为你在线答疑!