上年未结转的工程施工成本，今年如何结转，分录怎么做，谢谢！

Question

我单位是建筑公司，11年的工程施工未转入工程施工成本（上个会计说去年无收入，就挂在工程施工科目了）如果今年要转为成本的话分录怎样做，涉及到13年缴纳所得税吗？

Answer 1

基本原理：
无实现收入，做为在产品挂账。
本年结转的话，
借：工程施工成本
贷：工程施工

所得税是按你的利润表计算的，利润表中收入减成本减费用最后得出利润乘税率就是所得税额。
如果你没有结转成本，那么你的收入减成本的金额大，你就已经交了所得税了。
如果你结转成本了，但没有做收入，那么你的利润表就是亏损，不用交所得税了。追问

不涉及“以前年度损益调整科目”吗，直接按正常账务处理借：工程施工成本 贷：工程施工处理呀

追答

你以前没结转，不涉及

Answer 2

实际发生成本的时候：借：工程施工-合同成本
贷：原材料等
结转收入成本时：
借：主营业务成本
工程施工-合同毛利
贷：主营业务收入
结算时：
借：应收账款或银行存款等
贷：工程结算
完工时冲平：
借：工程结算
贷：工程施工-合同毛利
工程施工-合同成本