本地住宿费可以抵扣进项税吗

Question

如题所述

Answer 1

符合一定条件的住宿费是可以抵扣进项税的，但并不是所有的住宿费都可以抵扣进项税。可以抵扣的情况有：员工出差的住宿费，开票方为小规模纳税人，专票抵扣税率为3%；开票方为一般纳税人，专票抵扣税率为6%

住宿费增值税专用发票不可以抵扣的情况是什么？
1、住宿费为公司接待客户，开票方不论纳税人是小规模纳税人还是一般纳税人，即便认证相符也不可以进行抵扣；
2、住宿费为公司组织员工旅游，开票方不论纳税人是小规模纳税人还是一般纳税人，即使认证相符也不得抵扣。
住宿费计入什么科目？
住宿费包括很多种，如果为工作人员出差用的，计入差旅费科目；职工宿舍的计入福利费科目；若是用于公司招待的，则计入业务招待费科目。但无论如何细分，最终都是计入管理费用。管理费用指企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动所发生的各种费用。

待抵扣进项税有哪些规定
1、从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。
2、从海关取得的完税凭证上注明的增值税税额。
3、购进免税农业产品准予抵扣的进项税额（必须使用经主管税务机关批准使用的收购凭证和普通发票，按买价乘10％的扣除率计算）。
4、购进货物（固定资产除外）所支付的运输费用准予抵扣的进项税额（是指企业实际支付给运输部门或运输单位的运费，按开具的结算单据全额乘以10％的扣除率计算。准予抵扣的货物运费金额是指在运输单位开具的货票上注明的运费、建设基金，不包括随同运费支付的装卸费、保险费等其他杂费）。
5、从事废旧物经营的增值税纳税人收购的废旧物资准予抵扣的进项税额（必须使用经主管税务机关批准使用的收购凭证，按收购金额乘10％的抵扣率计算）。
6、混合销售行为和兼营规定中按规定应当征收增值税的非应税劳务，所购进货物符合条例有关规定的进项税额。

综上所述是小编对本地住宿费可以抵扣进项税吗做出的相关回答，希望可以帮助到您

【法律依据】：
《中华人民共和国增值税暂行条例》
第十九条
增值税纳税义务发生时间：
（一）发生应税销售行为，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。
（二）进口货物，为报关进口的当天。
增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。第二十条
增值税由税务机关征收，进口货物的增值税由海关代征。
个人携带或者邮寄进境自用物品的增值税，连同关税一并计征。具体办法由国务院关税税则委员会会同有关部门制定。
《营业税改征增值税试点实施办法》第二十六条
纳税人取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国家税务总局有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。增值税扣税凭证，是指增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票、农产品销售发票和完税凭证。纳税人凭完税凭证抵扣进项税额的，应当具备书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票。资料不全的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。