辅导期一般纳税人预缴税款问题

Question

有一个企业,属于一般纳税人辅导期在8月的时候预交了增值税6793.42元而8月的实际增值税是3787.41元而8月应补退税额为3006.01元 我现在要报9月的税了9月的实际增值税是1254.66元我想用上个月还剩的3006.01元去抵交 我现在就想问问纳税申报的主表应该怎么填写8月第一次预交的6793.42元我填在上月报表的第28栏 那这个月还有预交的3006.01元,我应该填在哪里呢? 有人告诉我直接填在上期留底里面,我不知道对还是错,希望高人指点下下. 还有就是关于公路内河运费专用发票问题按开票金额的7%抵扣也到税务局认证了,有认证通知单(我这月认证了5张增值税专用发票,2张公路内河运输专用发票)那么在表二里,我应该在本期认证的发票栏里填7份本期认证且未申报抵扣栏里,填7份期末已认证但未申报抵扣栏里,填7份 关键问题就是,需不需要在下面的运费单据那栏上填上2份呢??? 等待高人答复!!!

Answer 1

1，预缴税金时：
借：应交税费-应交增值税（已交税金） 6793.42
贷：银行存款 6793.42

2，如果下月有上交的增值税，可以抵减预缴税款。
借：应交税费-未交增值税
贷：应交税费-应交增值税（转出多交增值税） 3，辅导期一般纳税人增购发票预缴税款应填写在《增值税纳税申报表》中第28行“分次预缴税额"”栏。 另外，根据《国家税务总局关于辅导期增值税一般纳税人增购增值税专用发票预缴增值税有关问题的通知》（国税函〔2005〕1097号）中规定： 纳税人在辅导期内增购专用发票，继续实行预缴增值税的办法，预缴的增值税可在本期增值税应纳税额中抵减，抵减后预缴增值税仍有余额的，应于下期增购专用发票时，按次抵减。 因此，你在9月份增购发票预缴的税款应在申报9月份税款时在应纳税额中抵减，而不能抵减8月份的预缴税款。
4，纳税人在辅导期内增购专用发票，预缴的增值税可在本期增值税应纳税额中抵减，在《增值税纳税申报表》（适用于一般纳税人）主表第28行次“分次预缴税额”中填报；抵减后预缴增值税仍有余额的（主表第34行次“本期应补（退）税额”出现负数），可继续在下期增值税纳税申报时自动抵减。
对纳税人在辅导期内预缴增值税较大，经上述抵减后仍有余额的，可向主管税务机关领取并填写《辅导期增值税一般纳税人增购增值税专用发票预缴增值税抵减申请/审核表》（以下简称：《审核表》），同时附辅导期内增值税申报表和增值税完税凭证复印件（需加盖纳税人公章），向主管税务机关提出抵减申请。

Answer 2

预缴税金时 借：应交税费-应交增值税（已交税金） 3461.21 贷：银行存款 3461.21 如果下月有上交的增值税，可以抵减预缴税款。 借：应交税费-未交增值税 贷：应交税费-应交增值税（转出多交增值税）

Answer 3

1、9月申报表主表填写如下： 9月的实际应交的增值税1254.66元，填在报表的第24栏， 8月应补退税额3006.01元，填在报表的第25栏（由于是多缴，以负数表示）， 那么9月应补退税额为1751.35元（34栏）2、表二中，第35栏 本期认证相符的全部防伪税控增值税专用发票只能填写5份， 第24栏本期认证且未申报抵扣，第25栏期末已认证但未申报抵扣也都填写5份，第31栏 运输费用结算单据填写2份

Answer 4

你这样好像只能去手工申报~~~~~