年末的利润总额为负数，纳税调整后需要交企业所得税，这样的情况下还要计提法定公积金吗？

Question

如题所述

Answer 1

不需要提取。税法以及会计相关的法规规定，若公司持续盈利无亏损，法定盈余公积金可按所得税税后净利润的一定比例计提；
这里有个前提条件，就是公司持续盈利无亏损。
若公司当年出现亏损，下年度盈利，公司盈利应首先用于弥补亏损，补亏后缴纳所得税，然后再按税后的利润，按照比例来提取盈余公积。
从相关的税法法规可以看出，亏损是不提取的盈余公积金的，即使有利润，也要先弥补以前年度亏损后再考虑是否符合提取条件。

Answer 2

法定公积金（legal reserve）是依照法律规定必须提取的。会计上，一般将法定公积金称作法定盈余公积金。在公司分配当年税后利润时，应当提取利润的10%列入公司法定公积金。公司法定公积金累计额为公司注册资本的50%以上的，可不再提取。

 

所以，年末的利润总额为负数，纳税调整后需要交企业所得税，这样的情况下还要计提法定公积金。

追问

你这样的情况应该是会计利润计算错误的情况下吧？调整错误后利润总额变成了正数，并且在弥补完5年内的亏损后还是正数

追答

是的，但前提是，年末的利润总额为负数，纳税调整后有应纳税所得额，并且按照企业所得税法的规定弥补了以前年度的持续亏损后，仍然有应纳税所得额（会计上称之为利润）才交纳企业所得税，既然纳税调整后需要缴纳企业所得税，肯定考虑了以前年度可以弥补的持续亏损，如果弥补以前年度（5年）持续亏损后，仍然亏损，就不存在需要缴纳企业所得税。

 

所以，分配当年税后利润（也就是缴纳企业所得税后的利润）时，应当提取利润的10%列入公司法定公积金。这里要特别注意的是：纳税调整后有利润，先弥补亏损，再计算企业所得税；而不是先计算企业所得税，再弥补亏损。

 

因此，公积金依据会计利润计提是没有政策依据的。

追问

呵呵。谢谢你，我点错了采纳的，我本来要点的是那个最简单回答的

Answer 3

不需要，公积金依据会计利润计提，而非计征企业所得税的应纳税所得额 。本回答被提问者采纳

Answer 4

不需要，因为法定公积金是根据利润来计提的