可不可以帮我把小规模纳税人月底要做什么说详细点啊？

Question

就是凭证这些到底怎么做啊？本来我做9月份的，可是看网友们说工资要在8月底就要计提，哎，我快疯了。求好心人跟我说清楚，到底怎么弄？我这个月是手工申报的，真不知道要做什么，财务软件用的我累死了！

Answer 1

1、关于工资：如果你们是隔月发工资，即9月份发8月份的工资，则在8月份要做计提，并计算个税；但实际支付工资和申报个税是在9月份（一般是10-15日之前，不同地区规定不同，可向税务机关确认）。
即
（1）8月底，计提工资：借：管理费用，销售费用
贷：应付工资
应交税费-个人所得税
其他应付款-社保等
（2）9月纳税截止日之前，手工填写个人所得税申报表（一般需盖公章），同时网上会有个税申报软件，做好那个申报软件拷入U盘，将U盘和申报表一起拿去税务局申报，取得税单，去银行缴纳或当场缴纳。（关于纳税申报流程、是否要填写个税软件，可能各地区也会有不同，可事先向税务局确认）
缴纳完后，做分录：
借：应交税费-个税
贷：银行存款
支付完工资、社保，则做分录：
借：应付工资/其他应付款等等
贷：银行存款
（3）一般说来，只要你一个年度的工资费用都是记在当年的，但当中某一个月没计提而放在下个月计提，影响并不大（我说的影响是指对外部税务局或者财政机关等，公司领导如比较关注财务报表的数据可能要注意一点），但注意12月的工资尽量在当年就计提，不要拖到明年1月再入账。
2、关于收入：对于本月要计入账面的收入，一定要在本月底前将发票开出，增值税申报通常会比较注意申报数与实际开票数是否有差异。如不幸拖到下月才开票，则在下月再计入主营业务收入吧，既方便自己核对、也不会产生税务上的麻烦。此处仍以8月做账，9月申报举例：
（1）对于你8月开的发票，你在8月要计入主营业务收入，计提应交税费-增值税
开票时：借：应收账款
贷：主营业务收入
应交税费-增值税（注意8月的增值税就在8月计提，并在9月申报和缴纳）
到了月末，根据本期应交增值税金额，计提城建税、教育费附加等等。
（2）到了9月初，填写手工申报表，敲公章，注意核对申报表上填写的收入金额（不含税）和8月开票金额是否一致，如一致就可以上交税务局了。
3、到一季度结束，不要忘记报企业所得税。比如9月末，你可以先大致看下企业1-9月的利润额，如果利润额较高，可以在9月适当预提一些费用，以降低利润额，少预交所得税，以免后面月份亏损，导致汇算清缴时还要走退税的流程。
所得税申报过程和增值税基本一样，如1-9月的所得税，在9月计提（如前面两个季度已经计提了一部分，就只需计提差额），在10月申报。
因为你问得也比较笼统，所以很多东西没法一一详述，可以补充提问追问

谢谢了，因为9月18日才核定好税种，难道我建账套8月份就得建吗？然后8月底计提吗？专管员也没有告诉我到底交哪些税，她就说了一个月不超过2万不用交营业税，而个人所得税不超过3500也不用交。发票让我一个星期申报一次，我现在安装好开票软件，但是不能网上报税的。比如楼上说的城建税之类的，难道也要交吗？我们9月份工资也就发了而且也没有3500，营业额没有，发票也没有开。

Answer 2

小规模纳税人月底主要的账务处理如下：
1、计提当月的城建税和教育费附加等地方附加税收，下个月初申报缴纳
借：营业税金及附加
贷：应交税费——城建税
应交税费——教育费附加等
城建税按照你销售产生的增值税额的7%（城市），5%城镇或者1%（其他地区）征税；教育费附加按照增值税额的3%征收。
具体的还有地方教育附加等各地方征收的地方税，具体的税率和计征基础要看当地规定
2、月末对固定资产计提折旧
借：管理费用等
贷：累计折旧
3、月末结转销售成本
借：主营业务成本
贷：库存商品
4、结转损益，就是把所有损益类科目的期末余额都转到本年利润科目
5、9月是季末，如果你盈利还要计提预缴的所得税
借：所得税费用
贷：应交税费——企业所得税
也是下个月初申报（如果所得税是月度预缴的，每月末都要计提，季度预缴的话季末预提）

大概就这几个吧追问

谢谢了，因为9月18日才核定好税种，难道我建账套8月份就得建吗？然后8月底计提吗？专管员也没有告诉我到底交哪些税，她就说了一个月不超过2万不用交营业税，而个人所得税不超过3500也不用交。发票让我一个星期申报一次，我现在安装好开票软件，但是不能网上报税的。比如楼上说的城建税之类的，难道也要交吗？我们9月份工资也就发了而且也没有3500，营业额没有，发票也没有开。

追答

1、建账跟你报税应该说没有直接关系，一般来说，新成立的企业，第一笔业务应该是收到股东的投资款，这时候做账就相当于你已经建账了，后面发生业务也正常记账就可以了。至于报税，按照要求是税务登记的次月初开始申报上个月的税
2、如果你8月就发生了相关业务，那8月肯定就要建账了，也应该计提税收，这个税种核定其实法律上并没有这个必然的程序，鉴于你实际上是这样，可能10月初才能开始正常报税，那样的话，你8月的业务可以8月底计提税金，也可以9月一起提，你这是一年以内，问题不大的，主要是看税务局要求你什么时候开始报税
3、我上面说的各种税，都是你要发生相关业务才需要交的，你没销售自然没有增值税，也就不会有城建税等

追问

核定税种的时候房东给我们开的是7。8。9三个月租赁税就是发票，但是我们核定到9月18日核定的。所以我郁闷的是到底是7月份建账时间，还是6月，或者是9月份呢？我们的投资款是7月17日打到银行的，后面就是房租了，工资的话那时候还没有呢，到9 月份才发的。中间几个月虽然发生了费用，但是老板都没有发票的，所以他叫我直接建账到9月份时间，其他的他自己掏。

追答

我上面已经说的很清楚了，发生业务了就做账，就算是建账了，跟你核定税种的日期没有直接关系
你发生的业务，如果前面没有申报纳税，后面也是要交税的
按照你这么说你做全部做到9月份也行，到银行收款的7月也行，随便比。。报税按税务局的要求

追问

那到底是3个月一起做呢？还是一个月一个月的做？不好意思，我还是有些不明白？麻烦你再耐心说下。。。。谢谢你了！

追答

不知道是我表达有问题还是你理解有问题。。。

如果想方便的话就一起做9月；如果不嫌麻烦准确区分的话应该分开做

追问

好吧！我承认我理解能力有问题的，但是还是谢谢你的热心解答，非常感谢！

追答

请采纳，谢谢。。

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