进项税转出的分录怎么做

Question

如题所述

Answer 1

进项税额转出的分录需要分为发生需要转出时、月底进行结转时，两种情况进行。

进项税是指企业购买商品或接受服务支付的增值税，而转出项税是指企业销售商品或提供服务后收取的增值税。

1、发生需要转出时：借：库存商品（在建工程、原材料、销售费用），贷：应交税费—应交增值税（进项税转出）。

2、月底进行结转时：借：应交税费—应交增值税（进项税转出），贷：应交税费—未交增值税。

3、进项税转出的分录是会计记录中的一种，它反映了企业在购买商品或接受服务时支付的增值税进项税额，用于抵扣销售商品或提供服务后需要缴纳的销项税额的过程。这个过程在会计记录中通常体现为一对借贷分录。

4、当企业购买商品或接受服务时，支付的增值税会计入进项税。当企业销售商品或提供服务，需要计算并支付销项税时，它可以将之前购买商品或服务支付的进项税额用于抵扣应交的销项税额，从而减少实际需要支付的税款。

进项税额转出发生的情况

1、销售商品或提供服务：当企业销售商品或提供服务，根据销售额计算应交纳的销项税额。此时，企业可以将之前购买商品或服务支付的进项税额用于抵扣销项税额，从而减少实际需要缴纳的税款。

2、正常销售抵扣：企业在计算销项税额时，可以抵扣购买商品或服务支付的进项税额。例如，如果某企业购买了200元含税的原材料，支付了20元的进项税额，之后将原材料用于制造产品并以500元的含税价格销售，那么它需要支付的销项税额将是销售额的10%，即50元。然而，该企业可以将之前支付的20元进项税额与50元销项税额抵扣，只需支付30元。

3、留抵退税：如果企业的进项税额大于销项税额，即购买商品或服务支付的进项税额远远超过销售商品或提供服务后需要缴纳的销项税额，那么企业可以选择将剩余的进项税额留抵用于未来的销项税抵扣，或者在符合条件的情况下申请退税。