月末结转利润会计分录是什么？

Question

如题所述

Answer 1

一般会计人员在月末时，会遇到各种成本费用的结转核算。对于月末结转利润的业务，会计人员该如何写会计分录？
月末结转利润的会计分录
结转收入：
借：主营业务收入/其他业务收入/营业外收入
贷：本年利润
结转成本、费用、税金：
借：本年利润
贷：主营业务成本/税金及附加/其他业务成本/销售费用/管理费用/财务费用/营业外支出等
结转投资收益：
借：本年利润
贷：投资收益
年度终了相关会计分录：
借：本年利润
贷：利润分配——未分配利润
或是
借：利润分配——未分配利润
贷：本年利润
同时，将“利润分配”科目所属的其他明细科目的余额，转入“未分配利润”明细科目。
借：利润分配——未分配利润
贷：利润分配——提取法定盈余公积
利润分配——提取任意盈余公积
借：利润分配——未分配利润
贷：利润分配——应付现金股利或利润
利润分配——转作股本的股利
结转后：
1、“未分配利润”科目的贷方余额，就是未分配利润的金额;如出现借方余额，则表示未弥补亏损的金额。
2、“利润分配”科目所属的除“未分配利润”以外的其他明细科目应无余额。
本年利润与未分配利润存在什么关系？
本年利润，是所有者权益类科目，在会计核算中，将发生的各项费用和收益全部计入各有关收益、费用账户。利润分配，是指企业按照有关规定，对当年实现的利润所进行的分配，或是对当年发生的亏损所进行的弥补，未分配利润是利润分配的二级科目。