第1个回答 推荐于2017-09-10
借：银行存款
贷：应交税费-应交增值税（已交税额）
1、你是多缴增值税，而不是政策性减免，政策性减免（先征后返）才记入“营业外收入”；
2、贷记“应交税费-应交增值税（已交税额）”，相当于做了预缴时相反的处理，因为预缴时做的处理是：
预缴税款时
借：应交税费-应交增值税（已交税额）
贷：银行存款
在不考虑连续性的情况下，也就是说你应该交纳的增值税全部足额交纳了，那么你预缴增值税后，你的“应交税费—应交增值税”科目的余额在借方，退回多交增值税记贷方，余额应该结平。本回答被提问者和网友采纳
第2个回答 2013-08-15
通常情况下，缴纳增值税分录为
借：应交税金——增值税——已交税金
贷：银行存款
因此，税务退回的多缴税金，按此分录反向做就是了——
借：银行存款
贷：应交税金——增值税——已交税金
但是，在记账时，已交税金一般负数记借方。
如果出纳做的凭证不可更改，可以做一个更正说明，标注原分录贷记错误，更正分录为
借：应交税金——增值税——已交税金 负数
贷：其他应收款（其他退税） 负数
第3个回答 2013-08-14
应该是冲销应交税费 转入银行存款 结账时会平衡的
第4个回答 2015-11-04
增值税专用发票是国税局的发票，不是地税的
。其次，这些发票如果没有认证，也没有跨月可以作废。如果跨月了，那么必须要开具红字发票。如果对方没认证，那么让购买方给你们开具一个《拒收证明》，写清楚发票退回的原因，发票号码，代码，金额等。
凭拒收证明和退回发票的所有联次到主管局申请开具红字发票。如果对方认证了，那么就必须要求对方到他们的主管局申请《开具红字增值税专用发票通知单》，凭《通知单》到主管局申请开具红字发票。
最后，如果是一般纳税人的话，那发票数量是没有限制的。不会影响你下个月的开具。不过如果开红字发票的张数比较多的话，主管局可能会要求会计上学习班的，也可能会有小额的罚款。如果是辅导期一般纳税人的话，下个月正常还是领购25组发票，不可以多开20组。