现代服务业具备高增值服务，高素质、高智力的人力资源结构，提供高文化品位，高感情体验、高精神享受的消费服务质量。其高增值服务、高智力的人力资源结构，体现出了现代服务业本身存在物力方面的成本空缺，进项不足，在经济效益高的同时面临高税收的压力。
我国加快传统产业转型升级，推动服务业大发展。各地方也为了带动经济的发展，给予依法纳税的服务企业税收优惠。面对这样的利好形式，企业应顺势而为，合理利用政策。
方案一：个独核定征收
在有税收优惠政策的地方，注册个人独资企业，享受地方核定征收的低税率，然后利用个人独资企业与主体公司进行业务往来，这样就可以合理开具票据，解决进项不足的问题，从而达到降低税收压力，合理筹划的目的。
服务企业经营业务大多关系到人力或技术费用，涉及的成本费用及进项较少，更有一些隐形支出甚至无法入账，这就导致了利润变高，面临企业所得税、分红税以及增值税高税收压力。
企业可以根据自身的业务形式和项目需求，把部分业务重组，成立一个或者多个业务相关的工作室或个人独资企业，把每家个独的开票量控制在500万以下，从而合理开具凭证，分配利润，享受低税率。
1.个独企业不交企业所得税；
2.个人所得税低至0.5%；
3.综合税负低至1.6%。
核定征收适用服务业、软件开发、规划设计、销售、文化传媒、企业营销策划、企业管理咨询、影视、直播、电商等行业，以及自由职业者、艺人、作家、讲师、网红、律师、设计师、专业顾问、股东等高收入人群。
方案二：高额返税退税
1.对接税收洼地，地方留存返还高达90%；
2.增值税返税比例高达80%；
3.企业所得税返税比例高达80%；
4.个人所得税返税比例高达85%。
像服务类、技术类、咨询类行业，利润越高节税效果越是明显。
国内企业纳税筹划的目的地：天津、上海、山东、安徽、江苏等，这些省市政府具有税收优惠政策且政策长期稳定。而采用的“总部经济招商”模式，无需实地办公，企业在不改变现有的经营模式和地点，也不需要人才工作变更下就可以享受入驻当地的税收优惠政策，企业省心享受低税率、高额返还。
综上，现代服务行业没有进项，可以采取业务分流，注册个独的方式解决。由于政府会根据具体情况出台适时的相关政策，所以每一次的税务筹划从选择到完成都不是一蹴而就，因此实时掌握政策变化，让筹划方案保持适时合法，是需要专业的团队来支持的。如果您还有其他的财税问题，欢迎点击头像查看个人简介免费咨询，我们会有专业的服务团队为您提供帮助。
近年来，我国服务行业发展迅速，包括建筑服务、企业服务、技术服务、互联网服务在内的各行业。这些企业一般成本都不高，企业收益扣去员工工资和办公费用，就会存在利润虚高的问题，导致企业要缴纳高昂的企业所得税。这样一来企业和股东到手的收益就会大打折扣，员工福利也会相应缩水。
当前这些服务业的痛点的最优解决方式就是寻找税收洼地入驻，享受税收洼地的税收优惠政策，以减轻企业税负。
此类企业的税筹方案有以下两种：
方案一：设立有限公司（一般纳税人）享受税收返还
对于缺增值税进项专用发票导致税负压力大的企业而言，于我司合作园区设立有限公司，即可享受园区的税收扶持奖励。
1.增值税享受地方留存部分70%-90%的税收返还；
2.企业所得税享受地方留存部分70%-90%的税收返还；
3.企业所得税可根据开票额适用1%或2.5%的核定征收优惠政策；
4.园区政策稳定长久，返还及时。当月纳税当月返还。
方案二：设立个人独资企业享受核定征收
对于缺成本票，利润虚高的企业，可以在我司合作园区设立一家或多家个人独资企业。通过新办个独企业承接主体企业业务，签订相应合同，可以解决企业利润虚高，税负重的问题。
园区的个人独资企业目前只需缴纳1%的增值税，6%的附加税，个人经营所得税享受核定征收政策，核定后个税率在0.5%-2.19%左右，总税率在三个点左右。
案例分析：
广东某企业在我司重庆园区注册了一家个人独资企业，承接主体企业500万利润，享受核定征收政策。
该企业应纳税额：
增值税：500÷1.01×1%≈5万；
附加税：5×6%≈0.3万；
个人经营所得税：500×10%×35%-6.55万=11万；
税负总额：5+0.3+11=16.3万
一般纳税人如果既不核定征收也不采取有限公司返税政策，就应纳税：
企业所得税：500*25%=125万
分红税：（500-125）*20%=75万
总税负额：125+75=200万
相比之下，以上两种筹划方案都能为企业减轻不小的税负压力。
其实，大多服务行业的痛点可以通过选择正确的税收筹划方法解决。年底是企业需要成本票的高峰期，所以企业应该提前进行税收筹划，不仅为企业减轻税负，同时也为企业运营管理提供更多资金支持。
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