出纳登记现金和银行存款序时账，是根据什么来登记的？需不需要编制记账凭证？

Question

你好，我想请问，出纳登记序时账是根据什么来登记的呢？需不需要编制记账凭证？假如不需要编制，这些原始凭证，交接给会计的时候，需要办理哪些交接手续？

Answer 1

　　由出纳人员根据审核无误的现金收、付款凭证和从银行收、付款凭证逐笔进行登记的。为了确保账簿的安全、完整，现金日记账必须采用订本式账簿。

　　现金（银行存款）日记账用来逐日反映库存现金的收入、付出及结余情况的特种日记账.
　　现金（银行存款）日记账是各单位重要的经济档案之一，为保证账薄使用的合法性，明确经济责任，防止舞弊行为，保证账簿资料的完整和便于查找，现金（银行存款）日记账在启用时，首先要按规定内容逐项填写“账簿启用表”和“账簿目录表”。在账簿启用表中，应写明单位名称、账簿名称、账簿编号和启用日期；在经管人员一栏中写明经管人员姓名、职别、接管或移交日期，由会计主管人员签名盖章，并加盖单位公章。在一本日记账中设置有两个以上现金账户的，应在第二页“账户目录表”中注明各账户的名称和页码，以方便登记和查核。
　　现金（银行存款）日记账通常由出纳人员根据审核后的现金收、付款凭证，逐日逐笔顺序登记。登记现金日记账的总的要求是：分工明确，专人负责，凭证齐全，内容完整，登记及时，账款相符，数字真实，表达准确，书写工整，摘要清楚，便于查阅，不重记，不漏记，不错记，按期结账；不拖延积压，按规定方法更正错账等。
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Answer 2

会计凭证的编制是会计的职责，不由出纳负责。

正常的程序是，经办人填写好相关单据后，先找会计审核，会计审核无误的，传给出纳收付款项，出纳收付完毕，在单据上加盖收讫或付讫章，并顺序填写日记账。填写完后，单据还给会计做凭证。交接手续是没有必要的，现在都是电算化了，每月末，会计在电脑里录入凭证后生成的电子版日记账应与你手工填写的日记账进行核对，若不一致，再行查找原因追问

请问你是做会计的吗？

Answer 3

出纳登记序时账是根据什么来登记的呢？需不需要编制记账凭证？假如不需要编制，这些原始凭证，交接给会计的时候，需要办理哪些交接手续？

出纳登记现金和银行存款日记账都是根据记账凭证来登记的，所以必须编制记账凭证。

出纳在日常工作中可根据收付款情况自行记一份流水账，再将那些原始凭证交给会计的时候，可让会计在流水账上签一下名字，证明这些流水的原始凭证已由他拿走。

不懂可继续追问！追问

那出纳编制了记账凭证，登记了现金和银行存款日记账，那会计又怎么登记呢？还是不需要，只需月末登记总账就行？
出纳登记流水账，是不是也可以用现金日记账账本和银行存款日记账账本登记呢？ 然后把原始凭证交与会计，那会计怎能清楚这些原始凭证就是我登记的这些流水账呢？一笔一笔查？会计编制记账凭证后，银行存款和库存现金能使用三栏式活页账本登记吗？还是需要三栏式订本单独的现金和银行存款日记账来登记呢？ 谢谢

追答

因各企业的制度不同，有的企业由会计做记账凭证，有的企业由出纳自己做，你的情况属于后者。像你这种情况 现金银行日记账都应由你自己登记，登记完后在凭证上后边部分有个记账标志，你可在上面打勾，打勾后表示已经记账，当会计看到这些凭证后就知道已经登帐了；

现金日记账和银行存款日记账有专门的障壁，卖办公用品的商店里都有卖。

（我前面回答的原始凭证是指那么没做账的最原始的凭证）

追问

假如是出纳登帐，那会计就不用登帐么？那一定时间会计与出纳核对库存现金实存数和银行存款实存数，会计用什么来核对呢？

追答

出纳登记的只是库存现金和银行存款两个科目，其他科目都是由会计登记的。

实存数的核对是查你登记的现金帐的余款与手中现金的实有数的核对

追问

恩，有点明白了，那就是这个出纳编制的记账凭证，他登记现金日记账和银行存款日记账后再把凭证交与会计登记其他的科目，是么？ 那这样的话，出纳就不用登记流水账了，是吧？

反之 登记了流水账 就不用编制记账凭证 直接把原始凭证交与会计记账就行，是吗？只需要会计在流水账上签个字，证明一下，是吗？

追答

所谓的流水账是出纳为了自己的方便而登记的，与会计的交接也可根据企业情况酌情而定。

记账凭证的编制和现金日记账、银行日记账的登记也是随企业情况而定，没有专门的规章制度。

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