第1个回答 2013-09-05
如企业自行处理固定资产报废,
先转出:
借:固定资产清理(净值部分)
借:累计折旧(已提部分)
贷:固定资产(原值)
清理过程发生的费用和应缴税金时:
借:固定资产清理
贷:银行存款和应交税金等科目
收回出售固定资产的价款、残料价值、变价收入等:
借:银行存款和材料等科目
贷:固定资产清理
应由保险公司或过失人赔偿损失的:
借:其他应收款等科目
贷:固定资产清理
清理以后,如果是净收益:
借:固定资产清理
贷:营业外收入
清理以后,如果是净损失:
借:营业外支出
贷:固定资产清理
特别强调:按现行的规定:财产损失包括固定资产在内,都需要提供清查盘存资料,经税务机关(负责征收企业所得税的国税或地税局)审核后准予税前列支。如果税务机关不同意税前列支的,那要进行纳税调整,增加应纳税所得额征收企业所得税。