增值税一般纳税人申报流程有哪些

Question

如题所述

Answer 1

　　一、增值税一般纳税人应在每月1日至15日内在办税服务厅申报纳税窗口办理申报纳税，并报送下列资料：
　　1、《增值纳税申报表》；
　　2、《发票领用存月报表》；
　　3、《增值税（专用/普通）发票使用明细表》；
　　4、《增值税（专用/收购凭证/运输发票）抵扣明细表》；
　　5、已开具的增值税专用发票和普通发票存根联；
　　6、增值税专用发票抵扣联；
　　7、运输发票抵扣联或复印件；
　　8、收购凭证存根联或报查联；
　　9、会计报表；
　　10商业企业购进货物付款依据复印件，工业企业购进货物附验收入库复印件。
　　二、申报流程：
　　(一)审核《增值税纳税申报表》、附表和资料是否齐全，内容填写是否完整准确，印章是否齐全。
　　(二)审核纳税人提供的《增值税纳税申报表》与附报资料数字是否符合逻辑关系。
　　(三)纸质资料不全或填写不符合规定的，应当场一次性告知纳税人补正或重新填报。
　　(四)将申报信息采集录入系统。
　　(五)确认税款是否入库(已实行“税银联网”或“税库银联网”的地区)。
　　(六)为增值税防伪税控一般纳税人办理防伪税控报税业务。
　　(七)进行“一窗式”票表税比对。
　　(八)“一窗式”票表税比对异常的，按照规定处理。
　　(九)符合申报条件的，在《增值税纳税申报表》上签章，为增值税防伪税控一般纳税人办理税控IC卡解锁处理。

Answer 2

　　一、一般纳税人定义：

　　一般纳税人是指年应征增值税销售额（以下简称年应税销售额，包括一个公历年度内的全部应税销售额）超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。一般纳税人的特点是增值税进项税额可以抵扣销项税额。

　　二、认定标准：

　　1、增值税纳税人，年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。

　　2、年应税销售额未超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准以及新开业的纳税人，可以向主管税务机关申请小规模纳税人资格认定。

　　需符合以下条件：有固定的生产经营场所；能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算，能够提供准确税务资料。

　　三、认定程序：

　　1、纳税人提交申请；

　　2、税务机关核对申请资料；

　　3、税务机关实地查验，出具查验报告；

　　4、税务机关认定。

　　四、认定为一般纳税人，需提供的资料：

　　1、增值税一般纳税人认定申请报告；

　　2、货物购销合同或书面意向，供货企业提供的货物购销渠道证明；

　　3、分支机构在办理认定手续时，须提供总机构国税税务登记证副本原件及复印件、总机构所在地主管税务机关批准总机构为一般纳税人的证明、总机构董事会决议复印件；

　　4、出口企业提供由商务部或其授权的地方对外贸易主管部门加盖备案登记专用章的有效《对外贸易经营者备案登记表》。

Answer 3

先在开票软件中上报汇总，然后去网上纳税申报，申报成功后再回到开票软件，远程清卡（税控盘是反写监控）。