材料暂估入账的具体分录

Question

今年度我们公司要实行材料预估入账了，可我之前一直没做过这个动作，特请教高手，指出具体的步骤及分录

Answer 1

一、入账：

借：原材料-暂估入库             

贷：应付账款

二、下月：

借：原材料             

贷：应付账款

三、实际收到：

借：原材料-暂估入库                      

应交税金-应交增值税-进项税                    

贷：银行存款等

扩展资料

《企业会计制度》规定：购入存货，月底时，若发票未到，应分别存货科目，抄列清单，暂估入账，借记“库存商品”、“原材料”、“包装物”、“低值易耗品”等科目，贷记“应付账款——暂估应付账款”科目，下月初用红字作同样的记录，予以冲回。

实务中税务较多运用的原则是：在企业所得税汇算清缴前发票已到达的或能提供能充分证明暂估入账真实性的其他原始凭证如合同等就不必做纳税调整，否则应做纳税调整，以防止企业滥用暂估入账。

参考资料来源：百度百科-暂估入账

Answer 2

暂估入库：
借：原材料
贷：应付账款——暂估/无票(XX供应商 )
暂估回冲：
（1）红字冲回暂估入库
借：原材料
贷：应付账款——暂估/无票(XX供应商 )
（2）收到发票,做入库处理
借：原材料
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷：应付账款——XX供应商本回答被网友采纳

Answer 3

借：原材料 贷：应付账款--估价材料下月票到了红字冲销借：原材料 红字 贷：应付账款 红字然后按票上的价格正常入账就可以了！借：原材料　　应交税费--进项税　贷：应付账款就可以了！

Answer 4

材料预估入账借:原材料贷:应付账款-暂估应付账款发票到之后,用红字冲,再重新做一个正常的购进

Answer 5

入账：借:原材料-暂估入库 贷:应付账款 下月：借:原材料 贷:应付账款实际收到：借:原材料-暂估入库 应交税金-应交增值税-进项税 贷:银行存款等