负债表与利润表勾稽关系问题

Question

我做了这样4笔分录：
补缴税金：
借：以前年度损益调整 　　　　　　　25万
贷：应交税费——应交所得税　　　　 25万

结转以前年度损益调整科目余额：
借：利润分配——未分配利润 　25万
贷：以前年度损益调整 　　　　25万

之后，资产负债表的【“未分配利润”科目期末数-“未分配利润”科目期初数】就不等于【利润表“净利润” 科目累计数】了。差刚好是25万，请问该如何处理报表？

Answer 1

资产负债表和利润表之间的勾稽关系？

Answer 2

公司的财务报表多种多样，可分为基本财务报表和附表两大部分。基本财务报表包括资产负债表、损益表和现金流量表三大报表，它们从不同角度所反映的公司财务会计信息。这三张报表之间存在者一定的勾稽关系。"资产＝负债＋股东权益"，这个等式是编制资产负债表的主要依据
。"利润=收入－成本费用"这一等式是编制利润表的基本原理。第三个等式"资产＝负债＋股东权益＋(收入－成本费用)"，这一等式揭示了资产负债表与利润表之间的关系。

资产负债与利润表最简单的关系就是利润表的附表，利润分配表中的"未分配利润"项所列数字，等于资产负债表中"未分配利润"项数字。除了这一简单的对等外，还有什么呢？由会计等式三可以看出，收入与成本费用之差利润并不是一个虚无的数字，它最终要表现为资产的增加或负债的减少。这也就是两个表之间深层次的联系。公司很多的经济业务不仅会影响到公司的资产负债表，也会影响到公司的利润表。比如公司将销售业务收入不记?quot;主营业务收入"而记入公司的往来账项，如"应收账款"贷方，这样在资产负债表上反映出应收账款有贷方金额，同时隐瞒收入，使利润表净利润减少，未分配利润减少，回过来又影响资产负债表的"未分配利润"项目。对于投资者而言，在了解了简单的对应关系之后，通晓这一深层次的联系是很有必要的。

现金流量表与资产负债表、利润表的关系主要表现在现金流量的编制方法之中。现金流量表的一种编制方法是工作底稿法，即以工作底稿为手段，以利润表和资产负债表数据为基础，对每一项目进行分析并编制调整分录，从而编制出现金流量表。现金流量表与其他两个报表之间的勾稽关系也较为复杂而隐蔽，需要投资者在深入了解三个报表的基础上才能理解其中的关系。

在实际分析中，光凭三个报表之间的关系就对公司的生产经营下个结论，未免会有些唐突，在分析过程中，还必须有效地利用其他分析工具，才能形成正确的结论。对于会计报表的使用者而言，可以通过分析会计报表之间的勾稽关系，对公司的生产经营有一个总体了解。
请采纳。追问

你是说无需处理负债表和利润表，而资产负债表的【“未分配利润”科目期末数-“未分配利润”科目期初数】=利润表【“净利润” 科目累计数】这一公式也是不应该存在的？

我如果在负债表 未分配利润年初数减去25万，应交税金加上25万，可以这样处理吗？

Answer 3

你这样做是调整了上年度的损益，因为发生了所得税，减少了上年度的损益。是要调整资产负债表报表的期初数的，比如你没做分录前，报表的期初数是100万，做了以后就是75万了。而利润表核算的都是当期的损益，比如你没做分录前当期盈利30万，那么你没做分录前未分配利润期初100万，期末130万，差额30万（前提是没有发生影响未分配利润而不影响当期损益的事项），你做了分录以后，该了报表未分配利润期初数为75万，期末也自然变为105万，差额30万等于当期损益，利润表与资产负债表的勾稽关系是：在没有其他不影响当期损益而影响未分配利润的情况下，未分配利润的期末数与期初之差等于当期净利润。这里的当期是指的本年。追问

那是应该调还是不应该调？

追答

应该调整啊，25万不是小数目。而且确实是属于上一年度的损益，调期初数也是正确处理。最好有审计给调整意见。
但是你即便这么调整完毕，未分配利润的差额也是应该等于当期净利润的，如果不等于是不对的，应该是期末数少减了25万。

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Answer 4

资产负债表和利润表的勾稽关系是什么

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