本期所得税费用按照：利润总额×25%填列。那么在损益表利润总额出来以后，计算当月或季度应缴纳的企业所得税：\x0d\x0a 1．按月或按季计算应预缴所得税额：\x0d\x0a 借：所得税\x0d\x0a 贷：应交税金--应交企业所得税\x0d\x0a 2. 缴纳季度所得税时：\x0d\x0a 借：应交税金--应交企业所得税\x0d\x0a 贷：银行存款\x0d\x0a 3．跨年4月30日前汇算清缴， 全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：\x0d\x0a 借：以前年度损益调整\x0d\x0a 贷：应交税金--应交企业所得税\x0d\x0a 4．缴纳年度 汇算清应缴税款：\x0d\x0a 借：应交税金--应交企业所得税\x0d\x0a 贷：银行存款\x0d\x0a 5. 重新分配利润\x0d\x0a 借： 利润分配-未分配利润\x0d\x0a 贷：以前年度损益调整\x0d\x0a 6．年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：\x0d\x0a 借：应交税 金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）\x0d\x0a 贷：以前年度损益调整\x0d\x0a 7.重新分配利润\x0d\x0a 借：以前年度损益调整\x0d\x0a 贷：利润分配-未分配利润\x0d\x0a 8.经税务机关审核批准退还多缴税款：\x0d\x0a 借：银行存款\x0d\x0a 贷：应交税金-应交企业所得税（其他应 收款--应收多缴所得税款）\x0d\x0a 9.对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税：\x0d\x0a 借：所得税\x0d\x0a 贷：应交税金-应交 企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）\x0d\x0a 10.免税企业也要做分录：\x0d\x0a 借：所得税\x0d\x0a 贷：应交税金--应交所得税\x0d\x0a 借： 应交税金--应交所得税\x0d\x0a 贷：资本公积\x0d\x0a 借：本年利润\x0d\x0a 贷：所得税
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