您好，那我的总分类账的应交税金科目里就不用设关于增值税的了？还有进项有余额怎么结转啊？

Question

如题所述

Answer 1

总账是根据科目汇总表登记的，没有明细科目，直接记录一级科目就可以了。所以不存在进项税余额结转的问题，那是明细账需要做的事情。也就是总账只记录应交税费一级科目在本月全部借贷方发生额合计，然后结出科目余额即可。其他科目都是只记一级科目借贷方发生额并结出余额。

月末明细账的应交税费——应交增值税为借方余额，即为留底进项税额，不用做结转。
如果月末应交税费——应交增值税为贷方余额时，需要做月末结转未交增值税：
借：应交税费——应交增值税
贷：应交税费——未交增值税
次月上交增值税：
借：应交税费——未交增值税（即已交增值税）
贷：银行存款