收到外地同行的增值税专用发票能抵扣吗

Question

如题所述

Answer 1

必须的，目前当月认证的必须在当月抵扣。

增值税处理的具体流程:
1、增值税专用的开具
增值税专用的开具是通过增值税开票系统进行的。纳税单位经过税务机关的认证，取得了增值税一般纳税人资格后，就可以安装增值税防伪开票系统。防伪开票系统由金税卡、系统、IC卡及读卡器、实物、打印机组成。
2、增值税进项的认证。
增值税进项的认证在税务机关的认证系统进行。纳税人在取得增值税进项以后，就可以到税务机关大厅进行增值税的认证，认证的目的是确认增值税的真假，只有通过认证的才能抵扣。认证的过程很简单，只需要将准备好，拿到国税申报大厅，由税务工作人员将信息扫入系统，由系统自动进行比对，就可以确认的真假。 对于开展了网上认证的地区，纳税人可以在自己单位将通过扫描仪扫入，将数据文件传给税务机关就可以完成认证。增值税认证的期限为从开票之日起三个月，目前当月认证的必须在当月抵扣。
3、抄报税。
抄报税指的是将防伪开票系统开具的信息报送税务机关。这个过程分为两步，第一步是到月底，在开票系统进行抄税处理，将本月开具增值税专用的信息读入IC卡（抄税完成后本月不允许再开具），第二步就是将IC卡拿到税务机关，由税务人员将IC卡的信息读入税务机关的金税系统，整个过程就完成了。
经过抄税，税务机关确保了所有开具的销项到进入到了金税系统，经过报税，税务机关确保了所有抵扣的进项都进入了金税系统，就可以在系统内由系统进行自动进行比对，确保仍何一张抵扣的进项都有销项与其对应。
4、纳税申报
完成了本月核算工作，抄报税完成后，就可以进行本月增值税的纳税申报。一般情况下销项税额与进项税额的差额就是本月应纳税额.其中销项税额根据本月销售收入与适应税率计算出，这个数字应当大于等于本月抄税中的销项税额，这是因为还可能存在未开票的销售收入，如果小于，纳税申报就会有问题。进项税额不得大于本月认证的进项税额（当然如果有农产品收购、运输抵扣的除外）。
5、税款缴纳
增值税申报之后，税务机关会开具税款缴纳的单据，纳税单位就可以直接将这些单据送到自己开户银行，由银行进行转账处理。当然也可以到税务机关指定银行进行现金缴纳。