关于委托代销的增值税的计算

Question

与特约经销商B签订了60辆小汽车的代销协议 代销手续费5%，该厂当即开具60辆小汽车的增值税专用发票，当月收到经销商返回的30辆小汽车的代销清单及销货款，请问计算当月销项税额时，应按多少辆来算，是60辆还是30辆？
额。。。一个回答是30，一个回答是60，我自己都弄晕了。。。

Answer 1

按《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第三十八条第（五）项规定，委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天

当月收到经销商返回的30辆小汽车的代销清单及销货款，在计算当月销项税额时，应30辆来计算

Answer 2

你好，计算增值税额和确认销售时间没有冲突的，既然你已开具了60辆小汽车增值税专用发票，则当月应按60辆来计算销项税额，不然纳税申报是通不过的。本回答被提问者采纳