公司银行代扣代缴社保的分录怎么做？

Question

缴纳时：借：其他应收-代扣，贷：银行存款，
发放时：借：应付工资：贷：现金，贷：其他应收-代扣
试问这样是不是就把代扣部分算进工资了？

Answer 1

如果是先交后扣款的话，你的会计处理是正确的哈

缴纳时：借：其他应收款-代扣，贷：银行存款，
发放时：借：应付工资：贷：现金，贷：其他应收款-代扣

这样就把代扣部分算进工资，是的。追问

可是个人承担的社保也要算进工资吗？那计提是不是也计提进去，要是计提进去是不是等于把个人承担的工资入进费用了？

追答

个人承担的社保也要算进工资，当然是这样的了，个人工资中扣除个人承担的社保，都是这样做的。计提的社保是单位承担的部分，个人承担的部分不用计提，发工资时直接扣收了，计提的社保要进管理费用的。
单位承担的部分计提时：
借：管理费用
贷：其他应收款

Answer 2

根据有关文件规定，社保的缴纳是企业缴纳一部分，个人缴纳一部分。社保企业缴纳部分，通过应付职工薪酬核算，社保个人部分通过其他应付款核算。

计提时：
借：管理费用——社会保险费（企业部分）

贷：应付职工薪酬——社会保险费（企业部分）
缴纳时：
借：应付职工薪酬——社保保险费（企业部分）
其他应付款——社保保险费（个人部分）
贷：银行存款
发放工资时，扣除个人承担社保部分：
借：应付职工薪酬
贷：银行存款
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Answer 3

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