当工会经费的应付经费里的贷方大于借方，怎么做账务处理如借 2000 贷4000 还有怎样做年终结转

Question

工会到了年终，各科目怎样做年终结转，加急。应付上级经费怎样做年终结转

Answer 1

企业工会经费允许有余额，可以不结转。
如果想做结转，对于超支部分可以待次年提取时进行冲销，对于结余部分，不需要进行处理。次年可以继续使用。追问

收到上级工会返回的经费2000
会计会录：借银行存款 2000
贷应付上级费 2000
4月付上级工会经费：1000
会计分录：借应付上级经费 1000
贷银行存款 1000

登账：借：1000，贷2000，借——贷，余额： -1000

请问怎样做支出结转：借：结余1000，贷应付上级经费

追答

如果你们是企业，不需要结转。
如果是行政事业单位，需要上交或结转至事业结余，次年使用。

追问

怎样结转至结余

追答

如果你们是企业，不需要结转。如果是行政单位，关于结余的会计分录参考如下：
（1）属于预算内拨入性质的年终处理：
A 借：拨入经费
预算外资金收入
其他收入
贷：结余（超支类型）
B 借：结余（节约类型）
贷：经费支出
拨出经费
结转自筹基建

（2）、属于专项资金收支的，将结余分为：经常性结余和专项结余
A、将非专项的收支分别转入“结余”科目的“经常性结余”
B、将专项收支分别转入“结余”科目的“专项结余”。

工会经费属于专项收支类，工会经费的结余则属于专项结余。

如果是事业单位，则
（1）期末，计算结余时：
借： 其他收入(或专项收入)
贷：专项结余（事业结余）
借： 专项结余（事业结余）
贷：其他支出（或专项支出）

结转：
借：专项结余（事业结余）
贷：结余分配