营业税金及附加怎么样计提?

Question

本月销售产品:应收账款 : 3338071.36 主营业务收入: 2853052.43本月应交税金-销项 485018.93本月应交税金进项: 395221.53

Answer 1

首先计算当月应交增值税=485018.93-395221.53=89797.4
营业税金及附加根据你的三税合计（应交增值税、营业税、消费税）来计算，你只给出增值税，那么应计提的主营业务税金及附加1.城建税（7%）一般是7%，有的地方1-7%不等=89797.4*7%=6285.82
2.教育费附加3%=89797.4*3%=2693.92
3.地方教育费附加1%=897.97
分录为：
借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 89797.4
贷：应交税费-未交增值税 89797.4
计提主营业务税金及附加：
借：主营业务税金及附加-应交城市建设维护费 6282.82
-教育费附加 2693.92
-地方教育费附加 897.97
贷：应交税费--应交城市建设维护费 6282.82
-教育费附加 2693.92
-地方教育费附加 897.97

Answer 2

本月应交税金-增值税=485018.93-395221.53=89797.40
以增值税为主税种的公司不缴纳营业税，地税里缴纳：
1、城建税89797.40*7%=6285.82
2、教育费附加=89797.40*3%=2693.92
3、地方教育费附加=89797.40*1%=897.97（山东济南）