税收滞纳金的问题到年底如何做纳税调整？

Question

如我4月时税延期申报，交了税款滞纳金，对这个滞纳金年底应如何做纳税调整？请详细解答

Answer 1

1、税收滞纳金的问题到年底在计算应纳税所得额时，不得扣除，需全额纳税调增。
2、根据《企业所得税法》规定，因违反法律、行政法规而交纳的罚款、滞纳金不得税前扣除。

Answer 2

在计算去年全年所得税的时候，在利润总额上加上税收滞纳金的数字就可以了。不需要做账务调整。本回答被提问者采纳

Answer 3

账务不作处理，仅作计算企业所得税时的应纳税所得额增加，征收企业所得税而已

Answer 4

做为纳税调增项目。