某企业年度利润总额100万元

Question

某企业年度利润总额100万元，销货净额1600万元，计入管理费用的业务招待费为8万元，应收账款余额120万元，提取坏账准备0.5万元 。已知税法规定销货净额1500万元及其以下的，可在税前扣除业务招待费不超过销货净额的千分之五；销货净额超过1500万元的，扣除额不超过销货净额的千分之三。 坏账准备可在税前扣除的比例为千分之五。所得税率为33％。要求计算该企业应纳所得税。（15分）
2. 某企业1月份购买原材料1000吨，每吨100元，增值税专用发票上注明价款100 000元，增值税额17 000元，支付运费1000元；购买设备一台价值50 000元(含税价)，付运费1000元；购买用于厂房建造的建筑材料10吨，每吨100元，增值税专用发票上注明价款l 000元，增值税额170元，以上材料均已入库并付货款。本月该企业销售产品1 000件，每件200元，增值税专用发票注明价款200 000元，税额34 000元，支付销货运费1 000元，货物尚未收到；将产品100件用于发放职工福利，每件成本150元；；将上述购入的原材料10吨，用于厂房的建造。该企业按月纳税，上月尚未抵扣增值税进项税额30000元，计算该企业本月应交纳的增值税。（15分）
3. 某企业委托A企业加工材料，原材料计划20万元，材料成本差异—2％。加工费用8万元，由受托方代收代缴消费税7200元。材料加工完毕验收入库，计划成本246000元，加工费、消费税已用银行存款支付。假设：(1)提回的加工材料直接销售； (2)提回的加工材料用于连续生产应税消费品。 要求：分别作出会计分录。（10分）
4. 某企业出售固定资产，原价38万元，已提折1日14.2万元，作价30万元出售，出售时发生清理费用0.8万元，适用税率5％，计算该企业应交营业税，并作出会计分录。（9分）

Answer 1

第一题
1、业务招待费扣除限额为1500*0.5%+100*0.3%=7.8（万）
审增利润8-7.8=0.2万
2、计提坏帐准备金限额为120*0.5%=0.6万未超过限额
3、应纳税所得额为100+0.2=100.2万
应纳所得税为100.2*0.33=33.066万

第二题
进项税额=17000+1000*7%+1000*7%=17140元
100件用于职工福利视同销售 销项税额=34000+100*200*17%=37400元
购入原材料10吨用于厂房建造,进项税额转出为10*100*17%=170元
应纳增值税=37400-(17140-170)=20430元
因为上月尚未抵扣的进项税额为30000元,本月应纳增值税为0,尚未抵扣进项税额为30000-20430=9570元留待下月抵扣

Answer 2

第一题
1、业务招待费扣除限额为1500*0.5%+100*0.3%=7.8（万）
审增利润8-7.8=0.2万
2、计提坏帐准备金限额为120*0.5%=0.6万未超过限额
3、应纳税所得额为100+0.2=100.2万
应纳所得税为100.2*0.33=33.066万

Answer 3

号
正面 有领导能力的先驱角色、有智慧的、有独立的勇气、别出心裁的、有组织系统的、 个人主义的、积极有决心的、有权威的、有进取心的
负面 傲慢固执的、教条式的、自私自利的、自我中心的、容易消沉的、冷漠苛刻的、残酷无情的、不够机智的