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近年来，党中央、国务院出台了一系列税费扶持政策，不断巩固和扩大脱贫攻坚成果，促进脱贫攻坚与乡村振兴有效衔接。为进一步落实党中央、国务院决策部署，税务总局从支持农村基础设施建设、促进农村特色产业、拉动农村创业就业、促进普惠金融发展、促进区域协调发展、鼓励社会力量加大乡村振兴捐赠力度等6个方面梳理了109项乡村振兴税费优惠政策。
一、支持农村基础设施建设
为不断改善贫困地区基础设施条件，税收积极支持交通、水利等民生工程建设运营，促进生产、生活、生态环境基础设施改善，优化农村经济社会发展环境。包括：
(1)基础设施建设税收优惠
1.国家支持的公共基础设施项目企业所得税“三免三减半”。
2.农村电网维护费免征增值税。
(2)农田水利建设税收优惠
3.县及县以下小水电单位可选择按照简易方法计算缴纳增值税。
4.水利设施用地免征城镇土地使用税。
5.农田水利占用的耕地不征收耕地占用税。
6.国家重大水利工程建设基金免征城市维护建设税。
(3)农民住房建设的税收优惠
7.农村居民占用耕地和新建自用住宅减半征收耕地占用税。
8.农村烈士等优抚对象和低收入农民新建自用住宅，免征耕地占用税。
(4)农村饮水项目税收优惠
9.新农村饮水安全工程投资运营企业所得税“三免三减半”。
10.农村饮水安全工程免征增值税。
11 .农村饮水安全工程运营管理单位自有房产免征房产税。
12 .农村饮水安全工程运营管理单位自有土地免征城镇土地使用税。
13.农村饮水安全工程建设免征土地使用权契税。
14.农村饮水安全工程免征印花税。
第二，推动农村特色产业发展。
产业振兴是乡村振兴的重中之重。现行税收政策着眼农村产业高质量发展大局，进一步完善扶持政策，加大扶持力度，在优化土地资源配置、促进农业生产、鼓励新型经营主体发展、促进农产品流通、支持农业资源综合利用等方面实施了一系列优惠政策。从“输血式”扶贫向“造血式”产业发展转变，推动扶贫成果巩固拓展与乡村振兴有效衔接。包括：
(一)优化土地资源税收优惠配置
15.向农业生产者转让土地使用权用于农业生产的，免征增值税。
16.流转给农业生产者用于农业生产的承包土地免征增值税。
17.将国有农用地租赁给农业生产者用于农业生产的，免征增值税。
18.直接用于农、林、牧、渔业生产的土地，免征城镇土地使用税。
19 .农村集体经济组织股份合作制改革免征契税。
20 .农村集体经济组织清产核资免征契税。
21.征收集体资产，签订产权转让文件，免征印花税。
22.农村土地和房屋权属登记不征收契税。
(2)促进农业生产的税收优惠
23.自产农产品
38.“公司农户”经营模式的畜禽销售免征增值税。
39.“公司农户”经营模式从事农林牧渔生产的企业所得税减免。
40.农民专业合作社销售其成员生产的农产品，免征增值税。
41.农民专业合作社销售给成员的部分农资免征增值税。
42.农民专业合作社销售的免税农产品可以抵扣进项税额。
43.农民专业合作社及其成员签订的涉农购销合同免征印花税。
(4)税收优惠促进农产品流通
44.蔬菜流通免征增值税。
45.一些鲜肉和蛋制品在流通环节免征增值税。
46.农产品批发市场和农贸市场免征房产税。
47.农产品批发市场和农贸市场免征城镇土地使用税。
48.国家指定的收购部门签订农副产品收购合同的，免征印花税。
(5)税收优惠促进农业资源综合利用
49.部分农林剩余物作为原料生产燃料、电力、热力，增值税按100%征收和返还。
50.部分农林剩余物作为原料生产纤维板等资源综合利用产品，增值税将按90%征收并返还。
51.以废弃动植物油为原料生产生物柴油和工业级混合油的，增值税先征后返70%。
52.以农作物秸秆为原料生产纸浆、草浆、纸的，增值税先征后返50%。
/p>53.以农作物秸秆及壳皮等原料生产的纤维板等产品取得的收入减按90%计入收入总额
54.沼气综合开发利用享受企业所得税“三免三减半”
55.农村污水处理享受企业所得税“三免三减半”
56.生活垃圾分类和无害化处理处置享受企业所得税“三免三减半”
三、激发乡村创业就业活力
就业创业是乡村振兴的“源头活水”。国家不断加大创业就业政策支持力度，扩大小微企业优惠政策范围，加强对失业人员、残疾人等重点群体或特殊群体就业创业的政策扶持，有力增强了乡村振兴的内生动力。具体包括：
（一）小微企业税费优惠
57.增值税小规模纳税人免征增值税
58.小型微利企业减免企业所得税
59.增值税小规模纳税人、小微企业和个体工商户减征地方“六税两费”
60.符合条件的缴纳义务人免征有关政府性基金
61.符合条件的增值税小规模纳税人免征文化事业建设费
62.符合条件的缴纳义务人减征文化事业建设费
（二）重点群体创业就业税收优惠
63.重点群体创业税收扣减
64.吸纳重点群体就业税收扣减
65.残疾人创业免征增值税
66.安置残疾人就业的单位和个体户增值税即征即退
67.特殊教育校办企业安置残疾人就业增值税即征即退
68.安置残疾人就业的企业残疾人工资加计扣除
69.安置残疾人就业的单位减免城镇土地使用税
四、推动普惠金融发展
强化乡村振兴金融服务，增强金融对乡村产业和新型经营主体的金融支持，是乡村振兴的重要保障。税收政策通过免税、减计收入、准备金税前扣除、简易计税等多种方式，以农户和小微企业为重点对象，鼓励金融机构和保险、担保、小额贷款公司加大对乡村振兴的金融支持力度。具体包括：
（一）银行类金融机构贷款税收优惠
70.金融机构农户小额贷款利息收入免征增值税
71.金融机构小微企业及个体工商户小额贷款利息收入免征增值税
72.金融机构农户小额贷款利息收入企业所得税减计收入
73.金融企业涉农和中小企业贷款损失准备金税前扣除
74.金融企业涉农和中小企业贷款损失税前扣除
75.保险公司农业大灾风险准备金税前扣除
76.农村信用社等金融机构提供金融服务可选择适用简易计税方法缴纳增值税
77.中国农业银行三农金融事业部涉农贷款利息收入可选择适用简易计税方法缴纳增值税
78.中国邮政储蓄银行三农金融事业部涉农贷款利息收入可选择适用简易计税方法缴纳增值税
79.金融机构与小型微型企业签订借款合同免征印花税
（二）小额贷款公司贷款税收优惠
80.小额贷款公司农户小额贷款利息收入免征增值税
81.小额贷款公司农户小额贷款利息收入企业所得税减计收入
82.小额贷款公司贷款损失准备金企业所得税税前扣除
（三）融资担保及再担保业务税收优惠
83.为农户及小型微型企业提供融资担保及再担保业务免征增值税
84.中小企业融资（信用）担保机构有关准备金企业所得税税前扣除
（四）农牧保险业务税收优惠
85.农牧保险业务免征增值税
86.保险公司种植业、养殖业保险业务企业所得税减计收入
87.农牧业畜类保险合同免征印花税
五、促进区域协调发展快发展
（一）扶持欠发达地区和革命老区发展税收优惠
88.西部地区鼓励类产业企业所得税优惠
89.边民互市限额免税优惠
90.边销茶销售免征增值税
（二）支持少数民族地区发展税收优惠
91.民族自治地方企业减征或者免征属于地方分享的企业所得税
92.新疆困难地区新办鼓励发展产业企业所得税优惠政策
93.新疆喀什、霍尔果斯两个特殊经济开发区企业所得税优惠政策
94.青藏铁路公司及其所属单位营业账簿免征印花税
95.青藏铁路公司货物运输合同免征印花税
96.青藏铁路公司及其所属单位自采自用的砂、石等材料免征资源税
97.青藏铁路公司及其所属单位承受土地、房屋权属用于办公及运输免征契税
98.青藏铁路公司及其所属单位自用的房产免征房产税
99.青藏铁路公司及其所属单位自用的土地免征城镇土地使用税
（三）易地扶贫搬迁税收优惠政策
100.易地扶贫搬迁贫困人口有关收入免征个人所得税
101.易地扶贫搬迁贫困人口取得安置住房免征契税
102.易地扶贫搬迁项目实施主体取得建设土地免征契税、印花税
103.易地扶贫搬迁项目实施主体、项目单位免征印花税
104.易地扶贫搬迁安置住房用地免征城镇土地使用税
105.易地扶贫搬迁项目实施主体购置安置房源免征契税、印花税
六、鼓励社会力量加大乡村振兴捐赠
106.企业符合条件的扶贫捐赠所得税税前据实扣除
107.符合条件的扶贫货物捐赠免征增值税
108.个人通过公益性社会组织或国家机关的公益慈善事业捐赠个人所得税税前扣除
109.境外捐赠人捐赠慈善物资免征进口环节增值税
附件：1.支持乡村振兴税费优惠政策指引汇编
2.支持乡村振兴税费优惠政策文件目录
ID：jrtt
相关问答：贷款损失准备怎么计提？
贷款减值准备包括单项计提贷款损失准备和组合计提贷款损失准备，其中单项计提贷款损失准备又包含对公贷款损失准备、承兑垫款损失准备；组合计提贷款损失准备包含对公贷款损失准备、贴现损失准备、个人贷款损失准备、信用卡垫款损失准备。只要计算出这些就可以知道贷款减值准备是多少。